Эта статья написана почти 3 года назад, когда проект закона о налоге на дополнительный доход только начал обсуждаться в СМИ. Сейчас он принят с небольшими поправками (ставку налога сократили с 70 до 50 %). Надо отдать должное авторам - закон принят в качестве пилотного проекта, на общий объем добычи нефти 15 млн т/год. Поэтому большого вреда он не принесет. Разумеется, пользы - тоже.
Не успели мы разобрать новацию Минэнерго – проект закона о налоге на финансовый результат (НФР), как Минфин вышел с альтернативным проектом налога на «добавленный доход» (НДД). Коротко разберем, в чем состоит цель и суть предлагаемого закона.
Первая цель его в том, чтобы облегчить нефтянику процесс разбуривания новых месторождений. Для этого ставка НДПИ снижается до 30%, а все остальные налоги сохраняются. Как только компания окупит затраты с минимальной прибылью (6%), включается счетчик, и все последующие «дополнительные доходы» будут облагаться по ставке 70%. Это прекрасно. Все рукоплещут.
Но есть и вторая цель. Она в том, чтобы изъять у компании «сверхдоходы», которые образуются от очень прибыльных месторождений. К примеру, на Ванкоре высочайшая продуктивность скважин, суммарные затраты на добычу барреля в начальный период не превышают $10. Даже при полном налогообложении и нынешних нефтяных ценах это сулит рентабельность продаж порядка 40%. Сейчас с таких доходов нефтяник платит обычный налог с прибыли - 20%. А будет 70%. Пусть не так много у нас богатых залежей, но они есть. В Восточной Сибири. На шельфе. Дальний Восток еще толком не разведан.
Теперь протестируем проект закона тремя вопросами. Первый: есть ли в мире аналоги такого закона или мы его сами за обедом придумали? Депутат и глава комитета Думы говорит, что есть. Я обыскал весь интернет и не нашел. Точно знаю, что в США, Канаде, Индии, странах Ближнего Востока такого закона нет. Где же его искать, может быть, на Мальдивах?
Второй вопрос еще проще: где, в какой Стране Дураков еще сохранились налоги со ставкой 70 %? Специально проверил - нет такой страны. Давным-давно в Швеции ставка подоходного налога достигала 75%, в результате весь бизнес дружно перерегистрировался в других странах.В 90-е годы у нас вводили подобный налог на зарплату, но он быстро сгинул в лету. Недавно во Франции стоило президенту Олланду заикнуться про такое же повышение налогов, как Жерару Депардье сразу понравилась Россия с ее ласковым налогообложением.
Представьте себя директором добывающего предприятия. Будете Вы отдавать 70 % за то, что ударно поработали? Да ни в жисть. Вы найдете десяток шустрых подрядчиков, закажете им самые современные исследования скважин по самым высоким, но вполне обоснованным ценам. Вы будете иметь неожиданные аварии, которые будут очень долго ликвидироваться. И наконец, необходимые 30 % доходов можно без особого труда получить в виде простецких откатов.
Третий вопрос у меня традиционный: как реагируют на проект НДД наши неугомонные говоруны либерального пошиба, любители и потребители западных грантов? Клянут они его? Вдрызг критикуют? Нет. Тихо сидят, ожидая, что Россия еще раз наступит на привычные законотворческие грабли. Сколько мертворожденных законов мы уже пережили за 25 лет? Имя им ЛЕГИОН.
Можно было бы еще сотню более мелких придирок выдать к закону об НДД, но остановлюсь только на одной небольшой проблеме. Инвестиции прошлых лет надо учитывать в балансе доходов с поправкой на инфляцию. Понятно, что индекс потребительской инфляции тут не годится, все же мясо дорожает не так, как стальные трубы. Статистика рассчитывает индекс цен промышленности. Но и тут есть проблемы: компьютеры в рублях дорожают слабо, импортные генераторы – сильно, но промышленность использует намного больше компьютеров, чем генераторов. Надо бы использовать индекс цен нефтяных подрядчиков. Только где его взять? К тому же инфляция на Ямале совсем не та, что на Кубани. Годами будут бодаться бухгалтеры на этой плодородной ниве….
Так что за судьбу закона о НДД я абсолютно спокоен. Не будет никакого «дополнительного дохода». Будет очередная бюрократическая возня, надувание щек, победные реляции вначале и тихое молчание в конце. И опять за очередной маниловский прожект авторы получат хорошую зарплату, а отвечать за свой брак не будут НИКАК.
Однако, читатель вправе сказать: что ж это ты все критикуешь да критикуешь? А слабО предложить что-то другое, толковое? А я и предложу. Пусть это будет называться так: 8 заповедей про налогообложение природных ресурсов. Вот они:
1. Налог на добычу полезных ископаемых – это форма взимания ПРИРОДНОЙ РЕНТЫ. Она создана поколениями наших предков, которые осваивали тундру и тайгу, северные моря и южные горы. Пока мы продаем нефть за границу, обнулять ренту для новых месторождений нельзя. Это будет льгота добытчику и иностранцам за счет всех россиян.
2. Природная рента не может зависеть от «конечного результата». Допустим, доверим мы месторождение разгильдяю или жулику (примеров в практике хватает), он его угробит или уворует, и какой с него спрос? За всю свою паскудную жизнь он не отработает и малой доли того, что испортил. Всякие эти «финансовые результаты» и «дополнительные доходы» заведомо иллюзорны. Они хороши, чтобы обосновать льготу, а там либо хан умрет, либо ишак сдохнет….
3. Размер природной ренты может зависеть ТОЛЬКО от качества запасов. Вот тут России и нужно научиться это качество оценивать и в зависимости от него (один раз и надолго!) установить различные ставки НДПИ.
4. В мире вопрос оценки запасов давно решен, потому что она делается там и в баррелях (тоннах) и в долларах (либо иных валютах). Цена запасов там приравнивается к их доходности. Есть, скажем, запасы, приносящие доход $20-40 на каждый добытый баррель. Это очень выгодно, с них можно брать налог в размере половины этого дохода. Изредка можно и больше. А есть запасы с доходностью в 2 долл./барр., с них больше $1 никак не возьмешь.
5. По мере истощения месторождения цена оставшихся запасов будет снижаться. Можно и нужно пересматривать цену запасов каждые 10-15 лет, чтобы иметь основу для изменения ставки налога.
6. Не надо опасаться, что компании будут ЗАНИЖАТЬ цену своих запасов. Это их главный актив, под них они получают кредиты и котируются на фондовых рынках.
7. Не надо опасаться, что компании будут ЗАВЫШАТЬ цену своих запасов. Это сейчас они этим балуются, часто в рекламных целях. А если это повлечет за собой рост ставки НДПИ, то будут стремиться к точным оценкам.
8. На старых, давно уже выработанных месторождениях цена запасов может быть даже отрицательной. Добыча там чревата некоторыми убытками. Вот тут и придет время для ДРУГИХ ЛЬГОТ, освобождения от других налогов (на имущество, инвестиции), потому что это послужит повышению отдачи недр, более рачительному их использованию.
А теперь у меня есть вопрос к правительственным чиновникам: какие будут у Вас возражения? Или слабО?
Комментарий на текущий момент:
1. Изменения к проекту налога мало существенные - 50 % с дохода так же не будут платить, как и 70 %.
2. Обратите внимание, кто проигрывает и кто выигрывает от законодательных новаций в энергетике:
- Налоговый маневр сокращает экспортную пошлину и увеличивает НДПИ, россияне платят больше, иностранные импортеры - меньше,
- НДД - сокращает поступления в бюджет, россияне получают меньше, иностранцы получают больше нефти для импорта,
- Последнее увеличение НДС на 2% увеличит цену на нефть и бензин внутри страны, иностранцев это никак не заденет.
Теперь понятно, о ком заботится наше старое-новое правительство?
Комментарии
Очевидно, любая прогрессивная ставка налога, полностью уничтожит собираемость налогов.
Хитрость в том, что эта прогрессивная ставка отдаляется на добрый десяток лет, когда окупятся инвестиции. Поэтому я и говорю - никакого дополнительного дохода не будет, а будет просто льгота по НДПИ.
Спасибо за ваши комментарии, всегда содержательные и понятно изложенные!
И вам спасибо за такой отзыв.
А Вы из США или это определитель шутит?
Я не из США, я в США, так что определитель показывает верно.
Хотя русский и москвич, и со временем вернусь домой. А уж кем меня тут только не считают разные придурки, когда им выгодно - но это уже их проблемы. То упрекают в излишнем патриотизме, то в его полном отсутствии. Вообще начинает складываться мнение, что полная и показная придурошность - черта не только членов правительства, и тех, кто принимает законы... ))))))
Вам огромное спасибо еще раз. Читаю все ваши материалы. Благодаря им - самообразовываюсь в областях, которые мне теперь не очень ведомы, но по-прежнему крайне интересны. Когда-то баллотировался кандидатом в Госдуму от одного весьма нефтеносного района, так что "инсайд" нефтянки 90-х знал. Сейчас там прошли серьезные изменения. Даже откровенные бендиты, куролесившие вокруг нефтянки, если тогда не полегли на два метра в землю, сейчас облагородились и респектабельны до охренения. )))))))))
Спасибо за подробный ответ. Я весьма ценю контакт с аудиторией читателей, без него я бы наверное, писать перестал...
Сам я тоже в 1992 г. пытался уехать работать за границу, но, к счастью, безуспешно. Потом было. конечно, тяжко: http://khurshudov.ru/2006/01/11/%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0...
Большинство людей не воспринимает взвешенную среднюю позицию. Кто не с нами - тот против нас, третьего не хотят. Сам это часто чувствую на себе, но тут ничего не поделаешь....
Спасибо за правильное понимание!
С увжением, Виктор
Со слова "очевидно", зачастую, начинается какая-нибудь ересь
Зависимость продолжительности жизни от курения - не установлена. А вот собираемость налогов при плоской шкале - в десять раз выше, проверено экспериментально.
Ох уж эти сказочники!
Вы Путину не верите?
Это единственный источник Вашей информации? Вера в Путина?
Про собираемость налогов почитайте историю США. Было время когда там верхняя планка НДФЛ была больше 75%
И не собирали налоги, в чем проблема? Они и сейчас их хреново собирают, что ж трампушка дёргается..
Ну, там и сухой закон был.
Это не для каждого случая.... Установите плоскую шкалу на уровне 70 % доходов, и посмотрим, сколько Вы соберете.....
собираемость при плоской шкале выше потому что ответственности за неуплату 0. а было б 15 лет турмы - собиралось бы все, даже с продажи детской коляски на авито.
Так ведь кого сажать? Ворон ворону глаз не выклюет....
команда поступит - начальник налоговой инспекции в момент вспомнит что он лично в своем кресле и какойто ухарь якобы безработный бездомный на круизере новеньком и с домиком в примкадье - совершенно из разных вороньих стай:))
Возможно.... Если этот начальник сам не замаран.
Зависимость продолжительности жизни от курения таки установлена:
Это все же не зависимость. И даже не корреляция. В случае зависимости чем больше куришь, тем меньше живешь, а до 50 лет доживают все, и курящие некурящие....
"какие ваши доказателства?" (с)
хехе... опять лживый наброс... а в каких странах, кроме России, не прогрессивная ставка? буржуйские холопы вообще ухи объелись...
Некоторые страны, использующие прогрессивное налогообложение доходов физических лиц.
налогообложения)
годовой минимум
начинает дейст. макс. ставка
5 зон
+ 5,5 % налог солидарности
≈ 24; 29; 39; 47; 49; 51; 52 %
+ региональные от 5 до 21 %
5-ступенч. (на ИПД)
0 ¥
5; 10; 20; 30; 35 %
1.200.000 ¥
10; 15; 25; 28; 33; 35; 39,6 %
+ региональные до 11 %
для суп. пары — 457.601 $
родителя-од. — 432.201 $
14-ступенч. (для суп. пары)
28.300 CHF
1; 2; 3; 4; 5; 6; 7; 8 …11,50 %
895.900 CHF
неплохо бы рядом с каждой страной написать еще срок в годах за неуплату:))
Прогрессивная шкала это забава для богатых стран, они могут себе это позволить а в России другая проблема, богатые убегают за рубеж что бы там платить налоги. При плоской шкале богатые платят больше суммы чем бедные и так.
Богатые в массе в РФ - это в основном чиновники. Им трудно "убегать за рубеж".
Ну, и как всегда, мы забываем, что совокупное обложение ФОТ в РФ - в районе 44,2%. Абсолютное большинство получающих зарплату граждан об этих налогах совершенно не парятся - они их не платят, их платит работодатель.
Что за дичь? "В основном чиновники" часто имеют зарплату ниже средней. Если там на всю страну наберется сотня-другая чиновников с большой зарплатой, то это вовсе не показатель.
Но зато у них жены и дети - мультимиллионеры.... Возьмите, к примеру, Ткачева.
Ну вот такие талантливые дети, что уж тут. Кстати. с точки зрения государства, нет разницы никакой, кто поставит тот или иной товар, фирма сына мэра, или какая-то другая фирма. Другое дело, что это бесит людей.
У меня нет никаких претензий, например, к Ткачеву. Его агрокомплекс имеет в нашем городе десяток магазинов, товар качественный, цены низкие. Я понимаю, что административный ресурс сильно помог его племяннице развить компанию, но меня это не коробит, потому что явного воровства не вижу.
А вот что касается депутатов, повысивших себе зарплату - это другой разговор. Они сначала отвалили себе по самое не хочу, а потом заскулили. что нет денег в бюджете. Так их никогда не будет.
Депутаты плоть от плоти и кровь от крови народа. Грешно на зеркало пенять, коли мы и сами такие же, как эти депутаты.
Не надо. В народе есть бомжи, пьяницы, склочные бабы и пр. В депутаты их не выбирают. Пытаются выбрать лучших, а вот что получается - это сложный вопрос....
И к чему эта простыня? Ну хотят они собирать в 10 раз меньше, чем могли бы - это их проблемы.
Да дело не в том, кто о ком заботится. Система (не только наша) вступила в стадию максимального упрощения процессов. В данном (налоговом) случае, это выливается в алгоритмы увеличения налоговой нагрузки на тех, кто лишен возможности уклониться от уплаты налогов (либо сильно их минимизировать). Вот кто не способен уклоняться - те и будут платить основную часть, а те кто способен - ну а чего их обкладывать, все равно же не станут...
А в других странах намного меньше народу уклоняется.... Потому что такие штрафы ему влупят - мама не горюй....
Так там штрафы устанавливают именно те, кто уклоняется, и никак иначе, поэтому и система там более сбалансированная, но все равно уже идущая в разнос, чего уж о нашей говорить
Население не может уклониться, НДС все заплатят. А вот продать по низкой стоимости нефть своей компании или нужному человек за рубеж очень просто и таким образом весь доход от продажи нефти останется в офшорах.
Это вообще мировая проблема, она называется "транфертные цены". Нефтяная компания в ХМАО продает нефть по 11 тыс. руб. своей московской "маме", та - за бугор уже по 500 тыс. руб, а вся прибыль остается в Москве, ее как бы создают шаркуны паркетные....
Если бы в Москве оставалась прибыль то может и проблемы не было или она была бы не столь острая для России, эта прибыль за рубеж утекает ...
Ну, государственным компаниям это не просто.... Впрочем, Роснефть вкладывает в Индию и Венесуэлу....
Интересно, што Вы вкладываете в словосочетание "государственные компании". Помню, как говорил мой знакомый снабженец: "мой доход может быть в моей зп, либо в цене товара который я приобретаю, мне, в принципе, все равно..."
Это компании под полный контролем государства. оно имеет более половины акций. Соответственно, имеет полное право на свою долю прибыли.
Понятно... но чуть выше Вы в своем тексте убедительно доказывали, што никакого дохода (а значит и прибыли) не будет. Так на што имеет право государство в таком случае? На дырку от криптобублика?
Выше речь шла о не о прибыли, а о дополнительном доходе, который должен облагаться налогом в размере 50%.
сам люблю софистику...)
Когда цены на нефть были выше 100 долларов Роснефть спокойно продавала нефть китайцам по 60 объясняя что это долгосрочный контракт.
Я конечно свечку не держал, но вот ситуация очень располагает для откатов.
Вложения в Индию и Венесуэлу по сути государственных денег (или под государственные гарантии) считаю очень вредными, решение экономических проблем этих стран не дело России.
Этот контракт был заключен в 2009 г., когда стране позарез была нужна валюта.... Китайцы дали аванс 25 млрд долл. Кроме того, потом нефть была и по 1100 и по 40 долл....
Может быть. Просто я за то что бы личные интересы людей учитывались. Если человеку предложить взятку в размере его 2-х летнего дохода то он вполне возможно ее возьмет.
Не надо создавать ситуации когда во главе государственной компании должен быть либо полный дурак либо конченная сволочь.
Увы.... бывают нужные дураки, равно как и нужные сволочи.....
Тогда не стоит считать зарплату - доходом. Доходы получают те, на кого работает трудяга, а не сам трудяга.
Страницы