Особенности формирования доходов бюджета РФ, в том числе и за счет налогов гражданина

Прочитал статью о налогах, но решил вынести свои мысли не комментариями, а отдельной статьей.

Утверждение, что бюджет страны формируется только из налогов, не совсем (а точнее, совсем не) верное.

В бюджетном Кодексе РФ установлены следующие источники доходов бюджета:

1. Налоговые поступления
2. Неналоговые поступления
3. Безвозмездные поступления

 

Попробуем в цифрах оценить каждую составляющую, для чего перечислим, из чего складывается каждый источник:

Налоговые поступления:

А) НДС (налог на добавленную стоимость)

Б) НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых)

В) НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Г) КПН (налог на прибыль предприятий)

Д) государственная пошлина (таможенная, и т.п.)

Е) акцизы

Ж) сборы за эксплуатацию природных объектов (животный мир и водные объекты)

З) имущество организаций (включая транспорт)

И) имущество физлиц (включая транспорт)

К) земельный налог

 

Неналоговые поступления:

А) доход от эксплуатации государственного имущества

Б) доход от платных услуг бюджетных организаций

В) штрафы, конфискации, возмещение вреда и т.п.

Г) прочее не вошедшее выше

 

Безвозмездные:

А) Дотации

Б) Субсидии

В) Субвенции

 

Всё это вместе и даёт доходную часть бюджета РФ.

Доходная часть бюджета собирается (и потом тратится) разными структурами, это: 1) федеральный бюджет 2) региональный бюджет 3) местный бюджет

 

Доходы от деятельности физлиц формируют региональный и местный бюджет.

В отчетности Минфина РФ есть статистическая информация о величине этих доходов:

Красным цветом выделено процентное отношение, насколько бюджеты регионов самодостаточны: в данном случае 2019 г. на 82%.

Желтым цветом – это доля какого либо конкретного дохода, как процент от общего, а рядом – величина на душу населения из расчета 145 млн проживающих в РФ.

Видно, что НДФЛ составляет сумму 27 286 руб/чел в год.

Именно на эту сумму каждый человек, проживающий в РФ, спонсирует бюджет государства ПРЯМЫМ налогом.

(Строго говоря, это средняя величина. Понятно, что из 145 млн. общего, трудоспособного населения будет значительно меньше, а тех, кто платит этот налог, еще меньше, поэтому ЛИЧНЫЙ НДФЛ каждого платящего будет существенно больше. Но для целей данного обзора это несущественно).

Остальные налоги – НДС, налог на прибыль – также ложатся на потребителя, но это КОСВЕННЫЕ налоги, т.е. их плательщиком является предприятие, торговая точка, и т.п. но не сам потребитель непосредственно. Сумма этих налогов: 23 160+ 26 239 = (округленно) 49 400 руб/чел в год.

Доход на человека от дотаций бюджета: 16 918 руб/чел в год.

 

Теперь определим нагрузку остальных налогов в бюджете страны.

Для этого на том же сайте Минфина РФ возьмем таблицу доходов федерального бюджета:

В целом государство делить эти доходы на две составляющие: нефтегазовые и не нефтегазовые доходы.

В ненефтегазовых доходах также в основном косвенные налоги, которые платит предприятие, но в конце они неизбежно ложатся на конечного потребителя. Сумма этих налогов составляет 84 583 руб/чел в год.

 

Нефтегазовые доходы образуются от эксплуатации недр.

Их перечень (по отношению к углеводородам):

А) НДПИ

Б) экспортная пошлина

В) акциз на перерабатываемое сырьё

Г) налог на допдоход от добычи сырья

Общая сумма их составляет 54 650 руб/человека в год.

 

Однако, у государства есть ещё один важный источник дохода: это сеньораж.

Это доход от выпуска (эмиссии) денег: т.е. нарисовать бумажку номиналом 5 000 руб стоит 100 руб, но при выпуске государство может приобрести выгоду на 5 000 руб, и поэтому его доход составит 4 900 руб. Аналогично нолики на компах: появление их на счетах почти ничего не стоит, а вот доход от их реализации государство получает.

 

Эмиссию денежных средств осуществляет Центробанк РФ.

Какова величина этого дохода государства?

 

Для данного показателя необходимо знать, сколько денег крутится внутри финансовой системы РФ. Данный показатель называется денежная масса. Денежная масса состоит из нескольких составляющих: наличные деньги, деньги на счетах, кредиты Центробанка коммерческим банкам и т.п.

Эти составляющие называются денежными агрегатами, кому интересно – более подробно можно ознакомится в той же Википедии.

Конкретные цифры приводятся на сайте Центробанка.

Цифры разбиты по категориям, нам нужна общая денежная масса - обозначается М3 и определяется, как М2+ прочие ценные бумаги.

Величина М2 на сайте банка на начало 2020 г. составляла 51 681 млрд руб, и за 2019 год прирасла на величину 51 681 - 47 109 = 4 572 млрд руб. Т.е. за 2019 год государство «нарисовало» денег в размере 31 531 руб/чел:

Прочие ценные бумаги – это в основном долговые ценные бумаги внутреннего рынка. На начало 2019 года их было выпущено на сумму 20 630 млрд руб, на начало 2020 г – на сумму 24 456 млрд руб, итого прирост за год на величину 3 826 млрд руб, или 26 386 руб/чел в год.

Общая сумма эмиссии примерно: М3= 31 531 + 26 386=57 917 руб/чел в год.

Итого можно составить следующую таблицу:

Выше была приведена величина дотаций бюджету 18% (16 918 руб/чел в год). Данных, откуда эта дотация берется, нет. Но скорее всего это трансферты из эмиссии, т.е. входя в указанную сумму 57 917 руб/чел в год.

Вывод:

Видно, что большую часть налогов и за себя, и за покупателя уже сейчас платят организации.

Единственный налог, которые должен платить сам человек – это НДФЛ, и составляет он аж 10% от всех доходов бюджета. Да и НДФЛ сейчас платит также организация, а не сам человек- т.е. этот налог платится с счетов организации при начислении зарплаты, но считается, что его уплатил сам человек.

Поэтому уж сейчас спокойно можно избавиться от этого НДФЛ, и особого кризиса не случится.

А если встанет цель сделать простую, а значит, понятную систему налогообложения, то вообще все налоги (и прямые и косвенные), которые по итогу оплачивает потребитель, следует взимать единым платежом при перечислении зарплаты. Такая система была предложена для РФ еще в 90-х годах, когда организация при перечислении заработной платы сама перечисляет единый платеж в бюджет как процент от этой зарплаты.