Поводом для написания данного материала, послужило нашествие «Аналитиков» и «Экспертов», которые приводя, в общем-то некоторые правильные цифры, используют свое «положение» специалиста в каком-либо вопросе, для манипуляций общественным сознанием, надеясь на то, что никто не станет их проверять, из-за их старых «заслуг».
Нет, не угадали. Обязательно проверим. Нам нужна объективная информация без «лозунгов».
«..Основная причина, из экономических, это рост налогов и их собираемости. За 10 лет налоговая нагрузка выросла в два с лишним раза. Причем на несырьевой сектор экономики в большей степени...»
«..Налог на прибыль аналогично, сборы в процентах прироста обгоняли инфляцию..»
Из избранного: ДимаПозитив. 26.10.2019
«…Налоговая нагрузка выросла с 20-25% от ВВП до 36-37%. За 15 лет..»
Из избранного: Дима Позитив 26.12.2014
Итак, начнем.
1. Проведем анализ консолидированного бюджета и ВВП. Их соотношения.
Для этого посмотрим на ВВП и консолидированный бюджет в текущих ценах и в процентом соотношении.
Таблица 1. ВВП в текущих ценах.
Таблица 2. Консолидированный бюджет в текущих ценах.
Как видно по графикам, бюджет, практически идет в след за ВВП. Я не вижу каких-либо существенных отклонений.
Таблица 3. Отношение консолидированного бюджета к ВВП, %
Здесь тоже все очевидно, соотношение идет в коридоре 35-40%, по наполняемости бюджета мы даже еще не вернулись на докризисный уровень.
Уважаемые «эксперты», где вы здесь увидели рост налоговой нагрузки на всю экономику?
2. Посмотрим на распределение источников доходов бюджета. Возьмем нефтегазовую и ненефтегазовую доли.
Таблица 4. Распределение доходов бюджета по источникам наполнения.
Сейчас мы примерно находимся на уровне 2009 года. Да, было небольшое изменение в 2015-16 годах, но все мы знаем, что тогда упала цена нефть, поэтому естественно, нефтегазовое наполнение бюджета уменьшилось, но сейчас оно уже возвращается к прежним цифрам.
Таблица 5. График цены на нефть.
3. Рассмотрим нефтегазовые доходы.
Таблица 6. Нефтегазовые доходы бюджета в текущих ценах.
Таблица 7. Нефтегазовые доходы в % от ВВП
Информация о снижении налоговой нагрузки на нефтянку не подтверждается. Поступления от нефтянки идут строго за ценой нефти, что означает – нет никаких послаблений для нефтегаза. Есть только послабления в освоении новых месторождений, но эта тема для другого разговора.
4. Теперь посмотрим на ненефтегазовые доходы.
Таблица 8. Ненефтегазовые доходы бюджета в текущих ценах.
Здесь мы наблюдаем плавный и почти однообразный рост поступлений в бюджет. Да, уважаемый «позитивный эксперт», в текущих ценах, налогов стало действительно больше. Но давайте посмотрим на процентное соотношение от ВВП
Таблица 9. Ненефтегазовые доходы бюджета в % от ВВП
А вот здесь очень хорошо видно, процент ненефтегазовых доходов находится практически на одном уровне. Никакого увеличения налоговой нагрузки на всю ненефтяную экономику, не наблюдается. «Эксперт» опять манипулировал фактами, давая неполную информацию.
5. Структура ненефтегазовых доходов.
Ну и наконец, рассмотрим сами ненефтегазовые налоги – налог на прибыль, НДС, НДФЛ, социальные налоги, акцизы, и прочие налоги.
Таблица 10. Налог на прибыль в % от ВВП
Не смотря на аномальный 2018 год, налог на прибыль в целом, находится на одном уровне, отклонения незначительны. В докризисный период поступления были больше. Я это связываю с «пузырением» экономики в те годы. После кризиса, таких явлений не наблюдается. Что произошло в 2018 году, узнаем в конце материала.
Таблица 11. НДС в % от ВВП
По НДС тоже не видно, что произошли какие-то тектонические сдвиги. Система АСК НДС-3 работает конечно, но не могу сказать: «ВАУ». Как говорится «не так страшен черт, как его малюют».
Таблица 12. НДФЛ в % от ВВП
Все в пределах «нормы», каких-то существенных отклонений не наблюдается.
Таблица 13. Акцизы в % от ВВП.
По акцизам имеется увеличение в 2016-2017 г. В 2018 вернулись на уровень 2013 года. Существенного повышения не наблюдается. Но, к тому же, так как плательщиками акцизов являются, в том числе и физические лица (бензин, алкоголь и т.д.), говорить о том, что увеличилась нагрузка на бизнес, не правильно, это не соответствует действительности.
Таблица 14. Ввозные пошлины в % от ВВП.
Здесь мы видим постоянное уменьшение, начиная с 2010 года. С чем это связано? Пока не могу сказать точно, вариантов много. Возможно, импортозамещение дает свои плоды, но разбирать здесь, эту тему я не буду, она не относится к данному материалу.
Таблица 15. Страховые взносы в % от ВВП.
Что можно сказать здесь? Да, был небольшой рост с 2014 по 2016 год на 15 % (2016/2014), но потом рост остановился, и даже немного упал. Говорить о существенном росте нельзя, это не так.
Прочие налоги (налог на имущество, транспортный налог, УСН, ЕСХН, ЕНВД, самозанятые и т.п.)
Талица 16. Прочие налоги в % от ВВП
Вот здесь да, видно «аномальное» увеличение в 2018 году. Но не торопитесь! Я это связываю с тем, что если посмотреть на таблицу 10, туда, где аномальное снижение налога на прибыль в 2018 году, то становится понятно, что деньги, которые раньше уплачивали по налогу на прибыль, теперь переместились в прочие налоги, но в целом, общая налоговая нагрузка не поменялась.
В заключение сводная таблица не нефтяных доходов.
Таблица 17 Распределение ненефтегазовых налогов.
Здесь все отлично видно, причем в динамике.
Резюме.
Объективные цифры наглядно показали, что никакого увеличения налоговой нагрузки на бизнес, о которой можно говорить, как о критической, в России нет. Есть только рост в текущих ценах, но он связан с инфляционными процессами и ростом экономики, т.е. является следствием, а не причиной. Рост НДС на 2% в этом году, население и бизнес практически не почувствуют.
Говорить об увеличении нагрузки на ненефтегазовый сектор, тоже нельзя. Пока все идет в обычном режиме. За исключением непонятных движений в налоге на прибыль и «прочих» налогах. Возможно, кто-то из читателей объяснит, в чем причина этого явления.
В связи с вышесказанным, становится наглядно видно – уровень некоторых «экспертов», и их манипуляции, сознательные или несознательные, время покажет.
Комментарии
Наша проблема не в налогах, а потому в рекламу плохо умеем.
1 и второй график одинаковые. Второй исправьте пожалуйста.
Спасибо исправил
Спасибо за статью .
Какая взаимосвязь между распределением налогов в бюджете и налоговой нагрузкой на предприятия? Да ни какой нет взаимосвязи. Красивые картинки (комиксы), чтоб "запудрить" мозги неискушенного читателя.
Если так хочется поговорить на эту тему, то кривульки и столбики нужно строить по динамике "доля налогов в выручке" или "доля налогов в прибыли". А если обобщено, то смотреть динамику темпов роста статьи ВВП "чистые налоги" и сравнивать выше или ниже с темпами роста ВВП в целом, отраслей, или с показателем "сальдированной результат по прибыли".
А разве ВВП не складывается, в том числе и из выручки предприятий? Поэтому связь прямая.
Что вы напутали, если не видите связи.
Разве не складывается.
ВВП складывается из добавленной стоимости по отраслям.
Вот был проведен "налоговый маневр" - НДПИ подняли, а по акцизам ввели отрицательный акциз. Увеличилась налоговая нагрузка на отрасль, или нет? - неоднозначно.
У НПЗ вроде бы налоговая нагрузка снизилась (отрицательынй акциз - государство дает деньги), но в доля налогов в прибыли как изменилась? - вопрос ждет своего исследователя. На вскидку можно сказать - себестоимость выросла (цена нефти, так как в нее включен повышенный НДПИ), прибыль снизилась, а значит даже с учетом отрицательного акциза, доля налогов в прибыли увеличилась. Или нет?
Да, ладно!
По моему, вам нужно остановится.
Вы так и не поняли, о чем материал.
Почему это не понял - прекрасно все видно - обычная манипуляция цифрами под заранее заданный результат.
ВВП из добавленной стоимости складывается, а не с выручки. Выручка от продаж - это сумма, на которую продали. А ВДС - это разница между суммой купленного и проданного. И валовая добавленная стоимость - это не прибыль и не выручка.
Вы не правы.
Если взять методологию Росстата, то
Далее:
Говоря простым языком, методы подсчета разные, но итог всегда один - "ВВП это стоимость товаров и услуг, произведенных этими единицами для конечного использования." Вы приводите только один из методов расчёта.
Я и так знаю, что такое ВВП.
Повторю вашу цитату:
А выручка учитывает все товары. Очень упрощённый пример.
Предприятие А добыло руду и продало её - её выручка 1000 руб. ВДС = 1000
Предприятие Б купило руду на 1000 рублей и выплавило чугуна на 2000 руб. ВДС = 1000
Предприятие В купило чугун на 2000 руб. и сделало стали на 2500 руб ВДС = 500
Предприятие Г купило сталь за 2500 рублей и сделало из неё гвозди за 4000 рублей. ВДС = 1500
Совокупная выручка 4 предприятий = 1000 + 2000 + 2500 + 4000 = 9500 руб
Сумма ВДС = 4000 руб как и сумма товара.
Я в курсе. Только нет такого метода подсчёта как сумма выручки предприятий.
Сути это не меняет. Например, крупные и средние предприятия на ОСНО - ставки стандартных налогов для всех одинаковы, исчисление налоговой базы от доходов (ВДС) тоже одинаково. А от того какая у предприятия наценка, 10% или 300%, налоговая нагрузка все равно будет стремится к стандартной, не зависимо от привязки. Но отклонения как в большую так и меньшую сторону, от среднего, естественно возможны.
Взаимосвязь есть между соотношением дохода консолидированного бюджета к ВВП и налоговой нагрузкой. Но соглашусь - лучше смотреть по отраслям.
Дмитрий, Вы прям мою мысль кратко выразили. Статья какой-то дикий бред. Как можно прикинуть налоговую нагрузку на предприятие, рассматривая налоговые поступления в бюджет? Автору желаю нормально закончить четверть, все-таки 5 класс, пора за ум браться!
Ваш лимит на комментарии исчерпан. Попрошу больше не комментировать.
Хороший обзор, правда испорченный выяснением личных отношений в эпиграфе...
Это было для сравнения.
Это не выяснение личных отношений. Это политическая борьба, прямая и непосредственная. Борьба против буржуев, начавших осознавать свои классовые интересы.
Частично, да.
Спасибо. Ясно и понятно.
В этом году слышал стенания на увеличение налогов владельца небольшой нефтяной компании. Но плохо понял, что и как. Вернее, в это не вникал.
Насколько знаю, есть и местные налоги. Может быть они увеличились?
Консолидированный бюджет учитывает местные налоги
Здесь использовался консолидированный бюджет, т.е. и местные налоги тоже.
Аналогично и с налогами и взносами, начисляемые на ФОТ. Динамику сборов нужно смотреть и сравнивать с динамикой затрата на оплату труда, с доходами населения (статья ВВП по доходам).
Тогда можно сказать, как меняется доля налогов и взносов на каждый рубль заработной платы/доходов населения. И делать вывод - увеличилась нагрузка или уменьшилась.
Действительно что тут можно сказать, да ничего.
"Доходы населения упали, вот и сборы снизились", - сказал бы исследователь, рассматривающий процессы в экономке во всей совокупности.
А в чем связь снижения доходов населения (прошу подтвердить фактами, иначе бан) и налоговой нагрузки на бизнес (в этой статье уже рассмотрено)???
ну что ж, экономическая малограмотность хорошо скрывается за банами оппонентов - можно сказать это уже стало традицией. Забанил и неси бредятину, никто не возразит.
Ну так сами же столбики нарисовали по соц.звносам, а они с какой базы считаются?
Я задал вам вопрос, в ответ получаю, что я должен подтвердить или опровергнуть ваши домыслы.
По сути вы достойны бана. Но я вас оставлю, чтобы другие видели всю вашу глупость.
Извините что вмешиваюсь, но я лично часто баню чтоб не углубляться в бредятину оппонентов.
У него немного лимита на комментарии осталось. Скоро будет бан, если он продолжит.
Да нужно просто отключать комментарии к вашим материалам и не париться.
Ваши замечания нахожу логичными - надо делить каждый налог на налогооблагаемую базу. С доходами и з/п просто. С добавленной стоимостью тоже ясно. А остальные налоги? Это нужно тогда ковыряться в налоговых системах...Можно просто поделить консолидированный доход государства на ВВП и понять, сколько от стоимости каждого товара и/или услуги поступает в государственную казну. А вот есть ли смысл делить отдельные виды налогов на весь ввп мне не очень ясно...
Повторю, разбор был экономики в целом, но конечно при желании можно найти какие-то примеры с отклонениями, но на общую картину, существенного влияния они оказывать не будут.
Благодарю!)
В структуре налогов на нефтегаз большую часть занимает НДПИ. Его лучше тоже в сравнение динамики добавить.
ОК! Принимается. Позже рассмотрю и добавлю.
Кстати, там наверно можно будет увидеть так называемый "налоговый маневр".
Перспективный чат детектед! Сим повелеваю - внести запись в реестр самых обсуждаемых за последние 4 часа.
Просто если раньше не платил, к примеру, в силу "оптимизационных схем", а теперь заставляют платить, то кому-то может показаться из частного опыта, что налоги растут и все пропало, хотя реально просто ставят на одну позицию с конкурентами, чтобы не было возможностей конкурировать не за счет талантов, а за счет "схем".
Не нефтегазовые поступления в бюджет нужно сравнивать с не нефтегазовым ВВП. Налоговая нагрузка растёт относительно оборота предприятий, и очень сильно, в том числе и из-за собираемости.
Я думал об этом.
Выше по тексту комментариев, я привел табличку, со структурой доходов ВВП.
Так вот, нефтяные доходы составляют 13% от ВВП. Поэтому, приведенный в статье анализ по сути справедлив для всей ненефтегазовой экономики.
Поэтому, вы не правы.
Вы как с луны. Налоговая нагрузка - это не то о чём ваша статья. Налоговая нагрузка интересует тех, кто их платит, налоги эти. Они под нагрузкой понимают несколько иное. Рвётся там где тонко. Кому было тяжело выживать из-за кризисных явлений, - для тех повышение собираемости с них налогов это действительно нагрузка. А в целом по экономике - это мало о чём говорящие цифры. Ну да, тем кому и так хорошо жилось - нагрузку снизили, тем кто на ладан дышал - повысили, одни не заметили, другие сгинули, в целом по экономике это как будто и не заметно.
У вас нет случайно данных по суммарной зарплате выплачиваемой в стране (в динамике) - так как жирная часть налогов платятся напрямую с ФОТ - можно увидеть, менялось ли там что-то или нет (в разрезе динамики той части ВВП которую страна имеет от функционирующего бизнеса - если такой показатель существует, вообще).
Короче, сытый голодного не разумеет.
Вы поймите, мы смотрим, на всю страну в целом. Основные налогоплательщики в стране, это крупный и средний бизнес, они локомотивы, которые тянут бюджет. И они давно испытывают максимальную налоговую нагрузку.
Малый бизнес это очень маленькая часть экономики, да, где-то им убирают налоговые послабления. Каждый отдельный Дима позитив, испытывает от этого душевные муки и это будет его личная трагедия. Но миром правят большие числа. Обанкротится Дима - экономика, даже не почувствует, конкуренты сразу займут его долю рынка.
Поэтому, для того чтобы понять всю систему, не стоит опускаться на уровень каждой отдельной организации. А смотреть целиком на всю экономику страны, именно об этом мой материал.
И да, я рассказал именно о налоговой нагрузке в экономике в целом, если это выше вашего понимания, то надо развиваться. Без обид.
Вот вы всё сами и поняли. Поздравляю. Вы про среднюю температуру по больнице. А Дима - про свою палату. И его заявление вы якобы опровергли своим.... Ну и ладно, как знаете. А то что одна палата в больничке не имеет значения на фоне мировой революции - ни кто не спорит. Но цеплять Диму, вот с таким подходом - это что-то типа очковтирательства, победного марша ещё не хватило, в исполнении оркестра.
Однако есть мнение, что не всегда и везде нужны данные в целом, очень часто важны данные в части. Поэтому не валовым продуктом единым жив Росстат и прочее...
Но вас ни кто не заставляет опускаться до частностей, можете руководить с холма, так конечно безопаснее.
Налоговая нагрузка от ВВП, показывает сколько налогов платит среднестатистическая организация с каждого рубля выручки. В ненефтегазовом секторе, который составляет большую часть экономики, налоговая нагрузка в среднем 25-30%, ну или 25-30 рублей со 100 рублей выручки, если упрощённо.
Если у условного Димы, была нагрузка, допустим 15 рублей, а сейчас станет 20 рублей со 100 рублей выручки, и при этом будет все равно ниже среднего значения, я что должен его пожалеть, или вообще кто-то должен его пожалеть? Я вас умоляю!
Вот если ему нагрузку, персонально поднимут выше среднего уровня, то только тогда он будет иметь право возмущаться.
А на счет Димы могу сказать. С его слов основные налоги 6-8% НДС, 0.4% ЕНВД, и около 5% ЕСН и НДФЛ, в сумме 13,4%, ну пускай еще имущественные, транспортные еще 1-2%. Получается максимум 15% с оборота. А в среднем по экономике 27% на 18 год. Вот и думайте!
Точно с оборота?? Пусть будет с оборота, оно же выручка, оно же объём продаж.
Почему 27%, а не 37%? (Доход гос-ва)/ВВП никакого отношения к выручке не имеет. Потому что сумма выручки предприятий гораздо больше. чем суммарная стоимость всех товаров и услуг. Потому что предприятия продают друг другу по цепочке товары и услуги.
Ну что вы прицепились! Поменяйте слово выручка на слово добавленная стоимость, и все встанет на свои места. Вы же прекрасно поняли о чем статья, зачем повторять, я вас понял.
Ваша заметка вполне понятна в целом, но зачем вы Диму приплели к себе в преамбулу? Он точно не просил его жалеть, ни вас ни кого. Вот вы опять в своём комментарии сравнили его (отрасль) с экономикой в целом и какой-то вывод пытаетесь из этого вывести - типа остальным (в среднем по больнице) всыпали (таблеток в кружку) почти по первое число, а этому товарищу досталось меньше... - поэтому пусть мол не выступает, но то что он сам иной (например чахлый) - это типа за скобками. Ну и к чему это? Каждая отрасль имеет, скажем так, свою экономику, и у каждой свои проблемы - поэтому нет смысла сравнивать отдельную отрасль с винегретом всей экономики разом что бы поставить ей (отрасли) что-то в вину, нельзя остальные вопросы отрасли выводить при этом за скобки.
Вы просто выкиньте Диму с его частностями из своих глобальных мыслей своей статьи, и тогда ваша заметка станет приличной аналитикой. А так складывается впечатление что у вас задача была пальцем ткнуть, смотрите мол - нытик обкушался капусты и "за налоги" стонет, когда вся страна в целом бороздит просторы ВВП и кушает голубцы...
Вот, ВВП растёт, сборы налогов растут, а зарплаты? Нет ли у вас графика с зарплатами?
А Дима здесь упомянут, в связи с его бездоказательными фразами (цитаты я привел) которые не нашли своего подтверждения, в назидание. Я захотел их проверить. Выводы получились не в его пользу. Хотя ошибаются все, но он не хочет признавать свою ошибку. А если в чем то ошибаюсь я, то не буду упираться, потому что не ставлю себе цель нагнетать и манипулировать.
Он из отрасли. Он писал то через что прошёл сам.
Он еще пока не прошёл, у него все только начинается. Проблема в том, что он транслировал, свои проблемы на всю экономику.
Страницы