Неизбежны только смерть и налоги. Налог на вклады в 2026 году. Нюансы для пенсионеров

Запись полезна для правильных неработающих пенсионеров. Которые не из пролетариев, а из нижней части среднего класса на пенсию вышли. И имеют депозиты. И как положено пенсионерам – болеют и лечатся.

Налог на процентные доходы по вкладам был введен с 1 января 2021 года. Однако в 2021–2022 годах действовал мораторий на его уплату. Фактически россияне впервые заплатили ₽110,7 млрд налога в 2024 году — за процентный доход, полученный в 2023-м. В 2025 году бюджет получил ₽320,2 млрд налога на процентные доходы по вкладам, полученные в 2024-ом.
 
 Налог распространяется не только на срочные депозиты, но и на другие банковские продукты, которые приносят процентный доход, в том числе накопительные и карточные счета. В расчет также попадают проценты по валютным вкладам. И вклады в негосударственных пенсионных фондах.
 
 Необлагаемый доход рассчитывается по формуле:  максимальная ключевая ставка ЦБ за год × ₽1 млн.
 
 При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России определяется из действовавших значений на начало каждого месяца (на 1-е число) соответствующего календарного года.
 
 Все процентные доходы человека за год по вкладам и счетам в российских банках суммируются. Из общей суммы вычитается необлагаемый лимит. Если доход превышает этот лимит, НДФЛ начисляется только на сумму превышения.
 
 В 2025 году максимальная ключевая ставка на начало месяца составляла 21%. Поэтому необлагаемый процентный доход был равен ₽210 тыс. Таким образом, налог за 2025 год начисляется на процентный доход, превышающий ₽210 тыс.
 
 Если вклад длинный — более 15 месяцев, то к нему можно применить неизрасходованный необлагаемый лимит в том размере, который остался в предыдущих налоговых периодах. Соответствующий закон, устанавливающий особенности налогообложения по длинным вкладам, был принят в августе 2024 года.
 
 С 2025 года НДФЛ по ставке 13% уплачивает вкладчик, если его инвестиционные доходы составили не более ₽2,4 млн за год, и по ставке 15% НДФЛ — с тех, чей инвестиционный доход превысил ₽2,4 млн.
 Для нерезидентов налог с депозитов уплачивается по ставке 15% независимо от размера налоговой базы.
 
 С 1 января 2025 года в России начала действовать новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ: вместо двух текущих ставок 13% и 15% их стало пять: 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от уровня дохода.
 
 Но ставки 13% и 15% для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в части процентного дохода по депозитам остались прежними, при этом понизился порог для применения повышенной ставки — с ₽5 млн до ₽2,4 млн в год.
 
 Пятиступенчатая шкала НДФЛ также не применяется к доходам от продажи ценных бумаг  и дивидендов, для них тоже действуют две ставки — 13% и 15%, пороговая сумма для применения 15% аналогично снижена с ₽5 млн до ₽2,4 млн. Причем налоговая база для исчисления налога на так называемые инвестиционные доходы теперь считается отдельно от основной (зарплатной) базы.
 
 В 2025 году ключевая ставка была максимальной на первые числа с января по июнь — на уровне 21%. Таким образом, в 2025 году от налогообложения были освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере ₽210 тыс. (₽1 млн × 21%).
 
 Налогообложению подлежит процентный доход за 2025 год, превышающий ₽210 тыс.
 
 До 1 февраля 2026 года банки были обязаны предоставить в ФНС информацию о выплаченных в 2025 году физическим лицам процентах по вкладам, в том числе по длинным вкладам (со сроком действия более 15 месяцев).
 
 Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно уплатить налоги по новой схеме независимо от размера ставки по таким депозитам. Доходы по ним пересчитываются в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.
 
 Суммы процентных доходов по валютным вкладам суммируются с доходами по другим вкладам, например рублевым, если они у вас есть.
 
 Валютная переоценка самого вклада при этом не делается, подчеркнули в Минфине. Вклад — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению. Эта информация не совсем актуальна в периодах укрепления рубля, но при его падении может быть важной для оценки налоговых последствий.
 
 Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по закону о налогах на вклады.

В 2021 году депутаты предлагали законопроект, который освободил бы неработающих пенсионеров от уплаты таких налогов.  
 Авторы отмечали, что этот законопроект должен поддержать слабо защищенные группы населения. Многие россияне пытаются накопить средства на пенсию, пока работают, чтобы не бедствовать в старости, говорили законодатели. Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считали законодатели.
  В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. Например, в 2026 году минимум для пенсионеров — ₽16 288, годовой доход от вклада на уровне чуть более ₽195 тыс. мог бы быть освобожден от НДФЛ для этой категории.
  Однако законопроект депутаты какой то партии отклонили в мае 2021 года, так что пенсионерам нужно уплатить налоги по общим правилам.
  Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно уплачивать налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется уплатить.
  В Федеральной налоговой службе рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов»
  В 2026 году максимальная ключевая ставка на начало месяца составляла 16% — она действовала 1 января и 1 февраля. Затем показатель снижался. Таким образом, на данный момент необлагаемый процентный доход за 2026 год составляет ₽160 тыс.
  Если ключевая ставка до конца 2026 года не превысит уже зафиксированный максимум, именно ₽160 тыс. останутся необлагаемым лимитом для доходов, полученных в 2026 году. Окончательная сумма станет известна после завершения года.
 
 Как планируют изменить налог по вкладам:
 

 
 По данным ЦБ, на 1 сентября 2026 года население держало на депозитах в российских банках ₽46,8 трлн
  Поступления в федеральный бюджет от НДФЛ на процентные доходы по вкладам в 2026 году составят ₽631,9 млрд, следует из пояснительной записки к проекту бюджета на ближайшую трехлетку. Это на 12,7% больше первоначального плана в ₽567,6 млрд, который также считался рекордным.
  Поступления НДФЛ на процентные доходы по вкладам в 2027 году в проекте федерального бюджета оцениваются в ₽1,02 трлн. На 2028 год заложено ₽305,58 млрд, на 2029-й — ₽307,38 млрд

...........................................................
 
 Теперь нюанс:

 Отдельной льготы для пенсионеров нет. Они платят налог с процентов по вкладам на общих основаниях. С 2025 года ситуация изменилась: проценты по вкладам вывели в отдельную налоговую базу.

Это значит, что к ней нельзя применять социальные вычеты — в том числе вычет на лечение. То есть даже если у вас были расходы на лечение в том же году, когда вы получили проценты по вкладам, уменьшить налог с этих процентов на сумму вычета не получится.

Чтобы получить социальный налоговый вычет (в том числе за лечение), у человека должен быть доход, с которого уплачен НДФЛ. Сама пенсия налогом не облагается, поэтому неработающий пенсионер, у которого единственным доходом является пенсия, не сможет заявить такой вычет.

Если у пенсионера есть другой налогооблагаемый доход (зарплата, доход от сдачи жилья в аренду, продажа имущества с уплатой НДФЛ), он может оформить вычет.

Если лечение оплачивают родственники (супруг, дети), и у них самих есть доход, с которого они платят НДФЛ, — они могут оформить вычет за пенсионера.

При этом важно: договор с клиникой и платёжные документы должны быть оформлены на того, кто заявляет вычет (супруга или ребёнка), а в справке из медорганизации должны быть указаны его ФИО и ИНН. 

Дополнительно в налоговый орган представляются копии документов, подтверждающих родство. Налоговый вычет оформляется путем заполнения декларации в личном кабинете.