UPD. Почему у нас дорогая себестоимость производства. Часть1. Зарплаты

Рассмотрим налоговую нагрузку на предприятие в плане зарплат. То есть не размер зарплаты, а сколько процентов от этой зарплаты организации платят в виде налогов.

Рассматриваем три субъекта экономики, три страны Россию, Китай, Германию.

Россия.

Тут все тупо и просто 43% от зп.

Как бы считается 13% НДФЛ платит работник, 30% работодатель. Но по факту человек на руки получает за минусом 43% от зп. т.к. эти 13% его Ндфл ему не выдают.

Ндфл вырастает в следующих случаях:

1. До 2,4 млн рублей (до 200 000 рублей в месяц включительно) — 13%. 
2. От 2,4 до 5 млн рублей (от 200 001 до 416 700 рублей в месяц включительно) — 15%. 
3. От 5 до 20 млн рублей (от 416 701 до 1 670 000 рублей в месяц включительно) — 18%. 
4. От 20 до 50 млн рублей (от 1 670 001 до 4 170 000 рублей в месяц включительно) — 20%. 
5. Свыше 50 млн рублей (от 4 170 001 рублей в месяц включительно) — 22%. 

Китай

В Китае подоходный налог с заработной платы (Individual Income Tax, IIT) рассчитывается по прогрессивной шкале от 3% до 45%. Доходы от employment (зарплата, премии и т.д.) облагаются по следующим ставкам (на 2024 год):

Ставки налога на зарплату в Китае

Годовой доход (CNY)	Месячный доход (CNY)	Налоговая ставка	Вычет (CNY)
До 36,000	До 3,000	3%	0
36,000–144,000	3,000–12,000	10%	2,520
144,000–300,000	12,000–25,000	20%	16,920
300,000–420,000	25,000–35,000	25%	31,920
420,000–660,000	35,000–55,000	30%	52,920
660,000–960,000	55,000–80,000	35%	85,920
Свыше 960,000	Свыше 80,000	45%	181,920

Важные нюансы:

Необлагаемый минимум:5,000 CNY в месяц (по другим данным 4000) (стандартный вычет).

Дополнительные вычеты: на детей (1,000 CNY/ребёнок), образование, лечение, ипотеку и т.д.Расчёт:

Налог считается накопленным итогом за год. Например:

Зарплата 15,000 CNY/месяц.

Годовой доход: 15,000 × 12 = 180,000 CNY.

Налогооблагаемая база: 180,000 – 5,000 × 12 (необлагаемый минимум) = 120,000 CNY.

Налог: 120,000 × 10% – 2,520 = 9,480 CNY за год (790 CNY/месяц).

НДФЛ тоже платит предприятие или организация. 

Ставки взносов

Ставки взносов зависят от вида страхования:

• Пенсионное страхование: работодатель — около 16% от валовой зарплаты работника, работник — около 8%.
• Медицинское страхование: работодатель — около 6–10% от валовой зарплаты, работник — около 2% от валовой зарплаты + небольшая фиксированная сумма (варьируется по городам).
• Страхование от безработицы: работодатель — около 0,5–1% от валовой зарплаты, работник — около 0,2–0,5% от валовой зарплаты.
• Страхование от несчастных случаев на производстве: работодатель — около 0,2–1,9% от валовой зарплаты (варьируется в зависимости от уровня риска в отрасли).
• Материнское страхование: работодатель — около 0,5–1% от валовой зарплаты.

Итого по Максимуму считаем 30% + НДФЛ в зависимости от группы в которую попадает размер зп работника.

Германия

Ну очень запутанная система.

В Германии подоходный налог с зарплаты (Einkommensteuer) также рассчитывается по прогрессивной шкале, но с более сложной системой вычетов и классов налогообложения. Вот актуальные ставки на 2024 год:

---

1. Прогрессивные ставки (для одиноких без детей)

Годовой доход (EUR)	Налоговая ставка
До 11,604	0% (необлагаемый минимум)
11,605–66,760	14–42% (нарастает)
66,761–277,826	42%
Свыше 277,826	45%

Пример:

• Годовой доход 50,000 EUR:

  • Первые 11,604 EUR — 0%.

  • Следующие 38,396 EUR (50,000 – 11,604) — около 20–30% (итого ~9,000–12,000 EUR налога).

---

2. Классы налогообложения (Lohnsteuerklassen)

Немецкая система делит работников на 6 классов, которые влияют на ежемесячные авансовые платежи:

• Класс I: Холостые/не состоящие в браке.

• Класс III: Женатые (выгодный тариф для основного кормильца).

• Класс IV: Женатые с примерно равными доходами.

• Класс V: Второй супруг при выборе III классом для первого.

• Класс VI: Для второй работы.

Пример:

• Семья с одним работающим (Класс III) заплатит меньше авансом, чем одинокий (Класс I) с тем же доходом.

---

3. Дополнительные налоги и сборы

К подоходному налогу добавляются:

• Солидарный налог (Solidaritätszuschlag, 5.5% от налога) — для большинства доходов.

• Церковный налог (8–9% от налога, если вы зарегистрированы в церкви).

• Социальные взносы (~18–20% от зарплаты):

  • Медицинское страхование (7.3–8.6%).

  • Пенсионное страхование (9.3%).

  • Страхование по безработице (1.3%).

  • Страхование на случай ухода (1.525%).

Итоговая нагрузка: Для среднего дохода в 60,000 EUR/год — около 30–40% (с учетом всех налогов и соцвзносов).

Пояснение:

• Германия:  36,4% гросс-зарплаты (1 638 €) уходит на налоги и взносы. Его работодатель сверху платит ещё примерно 19,4% в виде социальных взносов (помним, что эта сумма не входит в гросс-зарплату). Именно поэтому германский рабочий обходится дороже.
• Россия: ежемесячно отправляется в бюджет  ≈38.5% от его чистой зарплаты, +13% Ндфл однако всю эту сумму отчисляет сам работодатель

---

Пример расчёта для одинокого (Класс I)

• Годовой доход: 60,000 EUR.

• Подоходный налог: ~11,000–13,000 EUR.

• Соцвзносы: ~11,000–12,000 EUR.

• Итого чистыми: ~35,000–38,000 EUR/год (~2,900–3,200 EUR/месяц).

Итак при расчете ЗП в 150 000 р. Имеем нагрузку на предприятие:

в России - 64500

в Китае -  60510

в Германии - 77250

В Германии и в Китае много зависит от места нахождения организации, дотаций и доп. местных налогов.