В Белоруссии повысили налог на крупные доходы: надо ли брать пример?

Недавно на АШ была размещена заметка об увеличении ставки подоходного налога в Белоруссии: в частности, для крупных доходов она была повышена сразу с 13 до 25% (т.е. по сути введены элементы прогрессивной системы). В комментах мнения были разные: одна часть высказалась за, но немало посчитало эту затею вредной. При этом, те кто был против либо просто отделались общими фразами или же приводили сомнительные доводы. А по сути их было лишь два: увеличение ставок якобы приведет к уходу от налогов  + ставки могут стать слишком большими (напр., в одном из комментов было указано как под 45% в Англии). Самое интересное, что против повышения ставок выступает порой и Минфин.

Что же касается рисков уклонения, то это теперь уже в целом неактуально. Как известно, плоская шкала в 13% была введена в России в 2001г. как раз с целью вывода доходов из тени, которые тогда удавалось скрывать в т.ч. ввиду нехватки данных у налоговой. Однако с тех времен прошло уже более 20 лет и теперь кругом цифровизация, а ФНС стала обладать настолько мощным программным и иным аппаратом, что при желании может вскрыть почти любую налоговую схему. В частности, еще в 2015м был открыт ФЦ обработки данных ФНС, позволивший внедрить реальный контроль за товарными потоками и по сути отслеживать персональную налоговую историю каждого лица. Благодаря этому выявили в т.ч. "ресторанную" и "пивную" схемы, позволявшие аферистам платить серые зарплаты и занижать финпоказатели. При этом, проблемы конечно еще есть (напр., те же "серые" зп и доходы), однако при необходимости можно к примеру снова вернуть контроль над крупными расходами.

Кроме того, если принять данный довод то государство в принципе не могло бы увеличивать налоги боясь массового уклонения, что абсурдно и опровергается самой практикой. Так, с 2019г. была повышена ставка НДС до 20%, однако никакого обвала не произошло. Более того, с 21г. доходы свыше 5 млн. облагаются в 15% и за 22й год было собрано на 70%  больше повышенного НДФЛ чем в 21м, что отметил и сам Минфин хотя в целом он почему-то против увеличения ставок.

Вторым доводом критиков прогрессивной системы являются якобы высокие ставки налога: в частности, выше уже говорилось о комменте, что в той же Англии ставки под 45%. Однако при этом почему-то умалчивается, что подобные цифры действуют лишь со сверхвысоких доходов, т.е. в исключительных случаях и не касаются большинства граждан. Кроме того, они применяются не ко всему доходу,  а лишь к сумме превышающей лимит. Более того, в данной системе зачастую есть и необлагаемый минимум, т.е. если сумма дохода не превышает за год лимита, то НДФЛ не взимается вовсе (т.е. бедные налог не платят).

Например, в той же Англии необлагаемый минимум составляет порядка 12 000 фунтов в год, а максимальная ставка в 45% берется лишь с доходов более 150 000 фунтов.

Во Франции предельная ставка также 45%, однако берется лишь с доходов более 160 000 евро, при этом тоже есть и необлагаемый минимум порядка 10 000 евро (как и во многих других странах Европы).

В США налог также прогрессивен, однако система его взимания непроста, т.к. помимо федерального есть и региональный налог. Предельная же ставка федерального составляет 37% и взимается с доходов более 540 000 в год (цифры меняются в силу инфляции), а минимальная начинается с 10% при этом также есть разные льготы в зависимости от семейного положения и возраста.

Однако прогрессивный НДФЛ есть не только в западных странах, но и во многих других в т.ч. в Китае, Индии и Бразилии. В частности, в Китае ставки начинаются с 3% (доходы до 36 000 юаней) и растут до 45% (доходы более 960 000). При этом, есть и необлагаемый минимум в 5000 юаней в месяц (для ориентира - порядка 65 000 руб.).

Итак, прогрессивная система очень популярна в мире, а предельные ставки касаются лишь небольшого числа граждан, при этом бедные слои по сути освобождены от налогов или имеют немалые льготы.

В этой связи кстати не следует забывать, что в России одни из самых высоких ставок соцвзносов в мире (порядка трети от фонда оплаты труда), т.е. реальная нагрузка на начисленную зарплату граждан не ограничена лишь 13% НДФЛ. Именно поэтому суммы страховых взносов начисляемые на ФОТ "широких народных масс" велики и исчисляются триллионами. В частности, по итогам 8ми месяцев этого года было начислено 7,2 трлн. взносов, что намного больше чем доходы бюджета от того же нефтегаза, который принес порядка 5 трлн. Кстати, именно высокие ставки соцвзносов являются одной из причин наличия до сих пор схем по занижению ФОТ и выплат зарплаты в конвертах. Данная проблема волнует Минфин и в 17м году он даже предлагал поднять НДС до 22%, а взамен снизить взносы с 30 до 22% (в итоге подняли НДС до 20% без снижения ставок соцвзносов).

Наконец возникает вопрос, а может в России всегда была именно плоская система, а значит она естественна и должна быть все время? Как раз нет, поскольку как до революции так и во времена СССР применялась в основном прогрессия. В частности, НДФЛ был введен в 1812г. (сперва взимался с дворян), а ставки в разные годы составляли от 1 до 12% при этом всегда был необлагаемый минимум: напр. 500 руб. в 1812 и 850 руб. в 1916г. Во времена СССР налог также прогрессивен, при этом в начале 80х безналоговый минимум был в районе 70 руб. После распада Союза и вплоть до 2001г. схема сохранилась и варировала от 12 до 30% (а в начале даже до 60%). Следует отметить, что с 21го года доходы свыше 5 млн. облагаются ставкой в 15%, что уже неплохо однако это мало что изменило по существу и говорить о реальной прогрессии сейчас конечно не приходится.

При этом, сторонников введения прогрессивного НДФЛ уже немало, в т.ч. и в Парламенте. В частности, ряд депутатов в октябре внесло в Госдуму проект, предусматривающий ставки от 0% до 35% (при этом, суммы до 30 тысяч в месяц предлагается не облагать НДФЛ вовсе).

Как видно, никаких адекватных доводов против введения прогрессивного налога не имеется, и в этой связи у многих вопрос почему же этого не сделано до сих пор? Однако не исключено что он станет вскоре уже неактуален, если инициативы депутатов будут сейчас поддержаны хотя бы частично. При этом речь не идет о резком отмене нынешнего НДФЛ, а лишь о постепенном внедрении элементов прогрессии тем более что первый шаг к этому (введение 15%) позитивно оценил уже и сам Минфин.