НДС, на примерах

То тут, то там, возникают победные реляции, что победят всех обнальщиков и все схемы прикроют, нет, товарищи, в текущей парадигме учета и взимании налогов, это невозможно. Поэтому решил написать про НДС на примерах, как показала практика, так людям становиться понятно.

1. Начнем с самой суммы НДС 20%, по факту она 16,6. То есть в 1 000 000 млн рублей 166 666,67 рубл ндс. В 1 200 000 будет ровно 200 000 НДС, то есть сам расчет ндс он не совсем привычен обывателю, на примете за данность, привычный вам процент это 16,6%

2. Сам НДС достаточно простой налог. Для примера: мне перевели 1 200 000 на счет организации на ОСНО (общая система налогообложения НДС 20%). На счет приходит 1 200 000, но мы должны эту сумму записать как 1 000 000 собственных средств и ВХОДЯЩИЙ НДС 200 000 рубл. Потом мы купили, для примера, товарный бетон ровно на 1 200 000 (переводом) при этом мы так же, получили счет на 1 200 000, а в последствии и УПД (СФ) (универсальный передаточный документ - счет фактура) где у нас 1 000 000 и 200 000 НДС. В такой схеме мы государству за квартал (3 мес) ничего не должны, ни налога на прибыль, ни НДС, ничего сдается отчетность и все.

3. Мы получили на счет 1 200 000 одним переводом, при этом у нас 1 000 000 рубл наших денег и 200 000 НДС. Мы купили на 1 200 000 цемент. Который мы планируем использовать в след квартале, то есть вся покупка ушла на склад. То есть деньги получили в январе, купили цемент в январе, а продали его либо использовали в апреле. Поздравляю Вас предприниматель, Вы выиграли сектор приз на барабане. Будьте добры, имея на счете 0 рубл, отнесите в налоговую 20% налога на прибыль (говорю для СПб), при этом налог на прибыль 18% в бюджет СПб, то есть 180 000 рубл и 2% то есть 20 000 рубл федералам (федеральный бюджет). При этом, как Вы обратили внимание, расчет налога ведется со ставки 1 000 000 рубл, так как по факту, Вы НДС весь передали и он не облагается никакими налогами, это самое важное. При переводе Вам 1 200 000 рубл, Вы платите налоги только с 1 000 000 рубл, 200 000 никогда не облагаются налогами уже, это и есть сам налог. То есть, при этом примере Вы получили 1 200 000 в квартал на фирму, купили 1 200 000 материала на фирму и еще 200 000к отдали в налоговую, как Вам?) Кошерно?)

4. Бумажный НДС. Это сладкое слово, которое всплыло сегодня, ради него вся статья, первые примеры были затравкой, так сказать вводным билетом, для общего образования. Думаете все так просто и речь про однодневки? Вас, товарищи, нагло обманули. Бумажный НДС это не про однодневки, а как раз таки про серьёзные и не очень организации, которые зарабатывают хорошие деньги при этом. АСК НДС-2? Не смешите мои портки, система работает совсем по другому, давайте на более детальных примерах:

4.1. Классический обнал через однодневки. Вы переводите денег на однодневку 1 200 000 рубл, она его переводит как займ директору, всю сумму 1 200 000, выдает Вам УПД (СФ) на 1 200 000 к зачету, директор снимает все деньги с карты, то есть 1 200 000. Вы получаете, допустим, 1 000 000 рубл на руки, 200 000 рубл уходит директору однодневки, все в шоколаде. При этом, однодневка сдает отчетность, что она Вам выполнила работы, выдала УПД (СФ), а налог не платит. Понимаете? Никто не пропадает, есть фирма, есть отчётность, денег нет. Да, при этом директор зачастую отсутствует, но даже если его найти, в 99,9% случаев с него просто не взять денег, в связи с наркоманией, алкоголизмом и так далее. Минус этой схемы очень простой, налоговики могут прийти к Вам и взыскать налоги с Вас, а это 400к. Вам могут не вернуть 1 000 000. Уловили?

4.2. Классический обнал через цепочку однодневок. Это все та же схема, в которую начали вводить много контрагентов. Да, налоговая их всех видит и тут заслуга АСК НДС-2, именно для этого она и создавалась. Сколько бы Вы не создали цепочек, Вас найдут и оденут на кукан. А так, в остальном, схема та же, что описана в пункте 4.1. При этом вывод денег возможен разными способами, но в конце всегда это нал.

4.3. Бумажный НДС. Это очень интересная схема, которую "придушить" из области фантастики. Есть у Вас, допустим, свой магазин, в каком-то мухосранске строительная база. Где у Вас покупают строй материалы как физики, так и юрики. Ну так вот, у Вас было 1 000 кг цемента, которые у Вас купили 500 кг юр лицо и 500 кг разные физ лица. Ок, у Вас образовалась наличка и Вы, выдаете юр лицу "бумажку" УПД (СФ), которой, вы ему, якобы, продали 500 кг цемента, хотя по факту, вы ему его не отгружали. Что происходит дальше? Вы ему, в обязательном порядке, оплачиваете оговоренную сумму. На которую, этот же магазин идет и покупает новую партию по безналу цемента 1 000 кг, а нал, полученный от физ лиц, за вычетом доли малой, возвращает Вам. Поздравляю Вас, Вы только что, положили лысого на воротник налоговой. Теперь им, надо искать и доказывать, что 500 кг цемента Вы не получали, что сами понимаете, будет трудно и тд и тп. Да, если у Вас фирма делает ремонт автомобилей, а Вы купили 500 кг цемента, одеть Вас на кукан - благое дело, но как понимаете, имея свой автосервис, Вы покупаете "Бумажный НДС" у фирм, которые через магазины толкает запчасти физикам, а тд и тп. В общем голь на выдумки хитра, тут поле не пахано.

4.4. Бумажный НДС. Схема все та же, 1 000 кг цемента на базе, 500 купили юрики, 500 купили физики. Вы получили УПД (СФ) на покупку 500 кг цемента, при этом Вы не перевели денег, а приняли к учету. Поздравляю Вас, лох не мамонт, не вымрет. Вы, отдадите базе, допусти, долю малую 3-5% от суммы СФ. То есть, вы заплатите какой-то нал с собственного кармана. Либо даже закинете часть денег, по принципу аванс со счета. Что гораздо лучше. Но тут, о чудо, у Вас долг перед этой базой "цемента" в размере, образно говоря 1 000 000 рублей и ждите, когда туда, поставят конкурсного управляющего, который, поднимет все переводы, поймет, что Вы должны денег за цемент и подаст на Вас в суд и Вы обязаны будете заплатить еще и денег, уловили? То есть, если Вы еще, сможете доказать потом в судах, что Вы не покупали этот цемент в споре с ее ген диром (а и такое возможно, когда подавать в суд будет не конкурсный управляющий, а сам человек, который Вам его и продал) так с конкурсным управляющим у Вас шансы равны нулю. И понесете Вы свои кровные деньги потом еще раз. Поэтому данная схема используется лишь конченными идиотами, коих, доложу я Вам, хватает. Но, в большинстве своем, директора не идиоты и плодить такие долги не хотят.

В общем, будет время, набросаю еще пару примеров, как бухгалтерского учета, так и бумажного НДС, хватит с Вас на сегодня.