В продолжении публикации Профессия - Индивидуальный Предприниматель (инструкция), где были рассмотрены вопросы регистрации ИП и оплаты обязательных фиксированных взносов, предлагаю рассмотреть оставшиеся платежи и ознакомится с отчетностью.
Напомню, что в предыдущей статье обсуждался вопрос регистрации и оплаты обязательных страховых сборов у ИП на УСН 6% "Доход".
Продолжим о других налогах.
Авансовые платежи (налог) по УСН в 2016 году:
Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:
Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя). Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).
В приведенном мной примере рассматривается ИП без работников, поэтому он уменьшает авансовый платеж на всю сумму оплачиваемых страховых сборов за себя.
Для того, чтоб сделать расчет уплачиваемых налогов предельно простым, я сделал екселевскую табличку, куда уже вставлены все формулы для расчетов. Скачать этот "калькулятор" можно по ССЫЛКЕ.
Открываем этот "калькулятор" и видим такую картину
Откуда становится понятно, что даже если дохода не было, то в год необходимо заплатить в ПФР и ОМС общую сумму 23.153 руб.
ВНИМАНИЕ!!! В этой таблице вносить свои значения можно только в ячейки "Доход" (выделена жёлтым). Остальные ячейки изменять НЕЛЬЗЯ! Там вставлены формулы.
Теперь предположим, что ИП получает доход по 50.000 руб. в квартал:
В этом случае платятся так же только фиксированные страховые взносы. И это правильно, ведь общий доход за год не превысил 300.000 руб.
Следующий пример - ИП получает доход в 150.000 руб. в квартал:
Вот тут уже кроме фиксированных страховых взносов появляется и дополнительный взнос в ПФР, и авансовый платеж.
По закону авансовые платежи должны быть заплачены до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно.
Последний (за 4 квартал) авансовый платеж и дополнительный взнос в ПФР в отчетном году не платится. Эти суммы необходимо уплатить до 30 апреля следующего года (срок подачи налоговой декларации).
Если с авансовыми платежами все более менее понятно, то есть разногласия по поводу фиксированных платежей в ПФР и ОМС.
По закону, их нужно оплатить до 31 декабря текущего года. Было предложено заплатить ВСЮ сумму двумя платежками в 1 квартале, чтоб не устраивать лишнее печатанье квитанций и походы в сбербанк. Однако, вот какую инфу нашел: с 2016 года стало возможным излишне уплаченные взносы принять к уменьшению в любом из следующих кварталов, а не только в том в котором они были уплачены (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24.03.16 № А19-12230/2015). То есть, если страховые взносы уплачены, допустим, во 2 квартале 2015 года, их можно принять к уменьшению налога за 3 квартал. Однако, необходимо отметить, что налоговые органы данное мнение судов не поддерживают и в признании платежей, уплаченных в предыдущих кварталах, отказывают. В случае, если страховые взносы были уплачены за один налоговый период в другом (допустим за 4 квартал 2015 года в 1 квартале 2016г.), то их также можно принять к уменьшению при расчете налога за 1 квартал 2016г. (Письмо от 29.03.2013 № 03-11-09/10035).
Короче - бред бредущий. Выходит, все платежи нужно проводить поквартально. За исключением 4 квартала, когда нужно заплатить только фиксированные платежи.
Тем не менее как то заполнять налоговую декларацию нужно. Данные для нее у нас уже есть. Саму декларацию можно скачать ПО ССЫЛКЕ, распечатать и в ручную заполнить.
Я же предлагаю воспользоваться машинным методом. Скачиваем программу по ссылке, временно отключаем антивирус и устанавливаем. Если антивирус не отключить, то он начинает ругаться и глючить. А так программа проверена и вирусов в себе не содержит.
После установки и первого запуска программы антивирус можно вновь активировать.
В программе в соответствующие ячейки необходимо внести сведения о ИП, это облегчит создание документов.
И так, нам необходимо создать декларацию. Нажимаем "Налоговая отчетность"
в открывшемся окне выбираем иконку "Добавить"
и выбираем "Декларация по налогу УСН"
Откроется декларация в которой титульный лист уже заполнен (ведь Вы внесли данные об ИП в программу).
Единственно, на титульном листе нужно клацнуть мышью в поле "Налоговый период" и выбрать там "Календарный год"
Затем, в нижней части листа переходим в "Раздел 2.1.1." , тут нужно заполнить ячейки о полученных доходах и уплаченных взносах. Однако этот лист не активен. Чтоб его активировать, жмем на иконку "Добавить раздел"
В ячейке "102" проставляем "2" (ИП не производящий выплаты физ. лицам).
Затем в ячейках "110" - "113" вносим НАРАСТАЮЩИМ итогом доходы поквартально.
В ячейки "120" - "123" проставляем ставку налога (6%)
В ячейки "140" - "143" проставляем уплаченные взносы НАРАСТАЮЩИМ итогом.
Все данные можно брать из калькулятора, который приведен выше.
После этого в командной строке нажимаем иконку "Расчет документа"
Все - эта страница готова.
Теперь нужно в нижней части листа выбрать "Раздел 1.1" и нажать иконку "Добавить раздел". После чего еще раз нажать иконку "Расчет документа" и рядом с ней "Контроль документа"
После этого налоговую декларацию можно сохранить, распечатать, сохранить в формате Pdf, а так же сформировать "Транспортный контейнер" для отправки в ФНС через интернет.
P.S. - не забываем, что "Декларацию" необходимо вносить фактически уплаченные взносы. Если внести взносы правильно, то на 2 странице (Раздел 1.1) в ячейке 100 Вы увидите сумму, которую нужно доплатить в следующем году.
P.P.S. - в следующей статье разберу вычеты, которые можно сделать в начале следующего года. Ведь часть платежей 4 квартала переносится на 1 квартал следующего года, а значит к ним применима система вычетов.
Так же будет разобрана отчетность Бланками Строгой Отчетности (БСО)
Очень важно, чтоб опытные в этом деле камрады указали на неточности и неправильности, если таковые найдутся 
Комментарии
Личное мнение- Общение с ФНС по интернету- лучше не надо. Бумага- печать- подпись. И налоги- только через банк с бумажной платежкой. Больше бумаги- чище попа. А то выкатят претензию спустя несколько лет, снимут деньги инкасой, и бегай доказывай без бумаг.
Я писал электрообращения через ЛК. Один ответ- Ваше заявление принято. Пока лично не придёшь...
Скорее да, чем нет.
"Пока лично не придёшь..."
Подтверждаю. И номер говоришь, а ответ "У нас такого не зарегистрировано." И это через месяц после регистрации в ЛК, а срок оплаты подошёл.
Вопросы лучше не через личный кабинет, а через сайт налоговой, раздел "Обращения,," задавать. Отвечают! И наказывают не ответивших через другие сервисы.
Серому предпринимательству быть!!!
Если дохода нет, зачем тебе ИП? Иди бутылки собирай!
Насильно тащат людей в серое предпринимательство.
Это как раз инструмент для того, чтобы хоть какие-то налоги взять с особо
хитрoжнаходчивых ИП, сдающих нулевую отчётность и берущих деньги втихую. Таких хитрых было полно, и именно они больше всего вопили про "бедных старушек".Затевать серую схему за 23000 рублей в год, которые, к тому же можно и зачесть в счет налогов будет только клинический идиот.
спасибо!
Это действительно должно быть на "Пульсе"?
да
не говоря уже о том, что это гораздо лучше дегенератов с альтернативной историей, "укро-стайл"
Я видимо не так внимательно читаю пульс, поэтому не в курсе о каких дегенератах речь. Но да, я также против дегенератов с альтернативной историей.
Трудно сказать.
По крайней мере - вот список людей, которым это очень понравилось
И вопрос вдогонку: что хотят видеть на пульсе хохлы-перебежчики?
+ я,и уже в закладках.Спасибо!
Если многим понравилось, значит был неправ. А насчёт перебежчиков - никогда не знаешь, куда тебя может судьба забросить. Так что, попрошу поаккуратнее с ярлыками...
Да ладно. Проехали
А есть опыт использования электронного эцп-нотариус-бухгалтеров Экстерна и Эльбы ?
Пока нет.
И мне кажется, что для ИП-одиночки это лишнее.
Это из-за платы в 160 руб/мес?
Не не - стоимость тут нипричем.
Я просто не имею опыта в ЭТИХ программах.
у меня Эльба-блин гора с плеч.После двух приходящих бюстгальтеров наконец стал понимать что к чему...
Насколько я понимаю, эти "приходящие" никогда ничему не научат - чтоб не потерять клиента. С программой же хотя бы есть шанс вникнуть в эти премудрости
Опыта нет, но с подачи налоговой мне позвонили и как свежего ИП-шника подключили к Эльбе бесплатно на год, там же и ЭЦП выпускается, но она и хранится у них в облаке, т.е. подписать иной документ ей я не смогу, а было бы интересно - на сайтах судов уже кнопку вывесили "Обратиться в суд в электронном виде". Впрочем - микрофоны в залах судов общей юрисдикции уже года 3 как стоят, но ими так и не пользуются
Как я понял и в ЛК ИП на сайте налоговой тоже будет своя ЭЦП (так и придется вспоминать что это такое из ИТ-шного прошлого 
Кстати да,недавно у меня небольшой курьёз случился с ЭПЦ. Года 3 назад закрыл свою ИПшку,намедни кинулся искать флешку-нету.По маг.проехал,самая малая в продаже на 2 гига. Прогресс однако.)
Если авансовые платежи не уплатить вовремя, то начнут начисляться пени. Каждый день, до момента уплаты.
Это верно в том случае, если все платежи проводить через онлайн-кассу.
верно....не верно....бухгалтер, милый мой бухгалтер....как отдавать царю царево---это всем ведомо...ты отрок молви как дело похерить , да в портках остаться----вот эта тема ----крайне актуальна среди олдиков ! ....а царь свое и так возьмет.....)))...это тебе не таксистов простыней гонять)))
Дата платежа видна при любом виде оплаты. Попал в срок -нормально. Не попал - получите, распишитесь, пени столько-то и столько-то...
Автору огромное спасибо!!
Ещё есть несколько вопросов по моей ситуации (прошу прощения если будет не в тему) просьба ко всем кто обладает соответствующей инфой, помочь разобраться.
1) 25 декабря у меня будут готовы документы ИП, то есть я буду зарегистрирован и могу приступать к деятельности. при подаче заявления, заявление о переходе на УСН 6% не подавал. вопрос: за эти 6 дней остающихся до конца года, что мне нужно будет заплатить и если нужно то в какой срок?
2) подал заявление на регистрацию, я разумеется по месту прописки. осуществлять деятельность буду в другом регионе, где у меня нет временной регистрации.(о проживании) вопрос: могу ли я платить хоть какие то налоги, в налоговой того региона где буду осуществлять деятельность и если могу то какие?
1. За 6 дней 2016 года страховые взносы нужно будет уплатить в пенсионный фонд. За 2017 год в налоговую.
2. Всё платится и подаётся по месту регистрации предпринимателя:
так не понятно. есть место регистрации ИП и есть место осуществления деятельности в качестве ИП. где?
Нет. Все налоги платить нужно в ту налоговую, которая у Вас по адресу основной регистрации. По временной ничего не платится.
ясно. разобрался теперь. спасибо!
Вы же все равно через сбербанк платите. Так какая разница куда платить?
Просто распечатываете платежки под регион своей регистрации (и в налоговую, и в ПФР - все по месту "прописки")
то есть?. мне должны быть известны счета налоговой и ПФР моего региона(региона регистрации ИП)? мне их выдадут с документами ИП?
Ничего Вам не выдадут.
В предыдущей статье есть ссылки. Заходите по ним, выбираете свою налоговую или ПФР, и распечатываете платежку.
ок. спасибо
Вам обязательно до 31 декабря необходимо заявить в налоговую о выбранной системе налогообложения: УСН Доходы или Доходы минус расходы, ЕНВД или патент и т.д. В противном случае автоматически (по умолчанию) с 01 января след.года у Вас будет Общая система налогообложения со всеми вытекающими отчетами и последствиями (НДС, налог на прибыль, имущество...). Если не уверены, что сможете подтверждать все расходы, рекомендую заявит УСН "Доходы", т.к. даже при наличии этой системы налогообложения (СНО) Вы сможете в след.году выбрать или патент, или ЕНВД, что будет возможно согласно перечня видов деятельности, подпадающих под эти СНО, а перейти на Доходы минус расходы сможете в декабре след.года, если понадобится...Т.е. остаются не только взносы ИП за себя, но и налоговая отчетность и платежи в соответствии с выбранной СНО.
Уточнение: заявить СНО необходимо с момента регистрации ИП, иначе автоматически будет общая СНО.
Месяц на это дается после регистрации ИП, НК РФ ст. 346.13, ч. 2
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Другое дело, что в этом уведомлении есть пункт "Признак налогоплательщика", а что ставить в нем из примечаний к уведомлению непонятно. Причем настолько, что работники налоговой вплоть до начальника отдела по упрощенке не смогли ответить - "ставьте, что хотите". Ну, как юрист, подал 2 заявления, полностью одинаковых, но с разными этими кодами. Была потом истерика по телефону:
- отзовите одно!!
- скажите, какое неправильное - отзову!
- это вы должны сами решить!
- ну раз у вас начотдела не знает, то и мне ни к чему, у меня есть два уведомления в двух вариантах, с вашими отметками о принятии, какое мне будет нужно, такое и вытащу, если дело до разборок дойдет!
- Ах вот вы как! ... гудки в трубке...
Да, есть такое дело. Внутренние инструкции ФНС говорят о том, что к вычету подлежат рассчитанные и уплаченные страхвзносы. Фишка в том, что эти инструкции действуют со времён, когда страховые взносы платились поквартально. Но потом решили упростить жизнь предпринимателям - разрешили платить раз в год одним платежом. Естественно, налоговая об этом до сих пор "не знает".
Отдельный момент, чтобы сильно не ругать ФНС, фонды и понять всю горечь и безнадёгу ситуации. ФНС находится в ведении Минфина, относится к "финансовому" блоку правительства. Внебюджетные фонды "приписаны" к "социальному" блоку правительства. То есть они не просто к разным министерствам относятся, а имеют совершенно разных кураторов - зампредов правительства, у которых совершенно разные видение жизни, задачи и приоритеты. Но есть и хорошая новость - с нового года уплата страховых взносов будет уже в налоговой, поправки внесены в налоговый кодекс и вступят с 1 января. Может, и правда порядка станет больше.
Это касается всех систем налогообложения?
Естественно. Все дела по страховым взносам передаются в налоговую. Только довзыскивать за 2016 год, видимо, будет ещё пенсионный фонд.
Будем надеяться, что на сайте налоговой появятся соответствующие "кнопки".
А тем временем на сайте ПФР - обновление
- реестр платежей на ОПС и ОМС
- сведения о состоянии расчетов
- расчет сумм страховых взносов
- получение справки о состоянии расчетов
кнопки пока не активны
Предполагается межведомственный обмен информацией, так что всё должно нормально работать. Под это и делают новый кабинет. И вход будет через усиленную авторизацию, как на госуслугах и налоговой.
По поводу уменьшения суммы налога на величину уплаченных страховых взносов. Я делаю это уже несколько лет (ИП с 2009-го), там сложность только одна — трудно уменьшить сумму до отрицательных значений ;)
Шутка. Если я уплачиваю всю сумму страховых взносов в 4-м квартале, а сумма авансового (годового) платежа за этот же период меньше этих взносов, то я, по-определению, переплатил налоги. Но можно просто недоплатить в следующем периоде. Так как лицевой счет ИП с тем же КБК останется. Если что-то меняется (ликвидация ИП, смена системы налогообложения, смена вида деятельности), то для возврата/зачета средств нужно писать заявлене в НС.
Если же оплатить страховые взносы в 1-мм квартале «вперёд», то на их сумму будет законно уменьшаться исчисленный авансовый платёж любого изуровня следующих периодов:
1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Такова логика заполнения налоговой декларации.
Ограничение на уменьшение суммы налога на величину уплаченных страховых взносов действует в рамках налогового периода. А налоговый период для ИП — календарный год. Не путайте с отчетным периодом, равным кварталу, полугодию и девяти месяцам.
Поискал о чем речь шла в арбитраже. Нашел!
Речь тут о том, что ИП уплатил страховые взносы на 2015 год, а уменьшить решил на эту сумму налог за 2014-й. То есть, за другой налоговый период!
Резюме: в каком календарном году страховые уплачены, из налога за этот календарный год их и вычитают!
P.S. Все вопросы с налоговыми решаю не слезая с дивана, через ЛК. Бодаюсь с ними регулярно, привлекаю московскую НС.
Ага, спасибо.
Вообще, ситуация такая - это судебная практика, она обязательна к применению только в отношении тех лиц и обстоятельств, которые рассматривал суд в конкретном деле. В суде исследуются все обстоятельства и они могут иметь свои тонкости и оттенки. Как и было обнаружено камрадом выше.
То есть, прямого действия для неограниченного круга лиц судебная практика не имеет. Чтобы какую-нибудь позицию из судебной практики применить, нужно будет обратиться в суд и получить судебное решение в отношении себя. Но это уже совсем другая тема.
Страницы