Вход на сайт

МЕДИАМЕТРИКА

Облако тегов

Чему равна добавленная стоимость правительства?

Аватар пользователя bom100

4 декабря 2012 года как гром среди зимы прозвучали заявления сначала первого вице-премьера Игоря Шувалова, а потом и премьера Дмитрия Медведева о том, что правительство собирается провести спецзаседание, чтобы сравнить налог на добавленную стоимость (НДС) и налог с продаж (НсП). 26 декабря совещание состоялось, на нем было решено ничего не менять

Что это было?

Первый ответ: налицо предновогодний анекдот. Однако тема замены НДС налогом с продаж весьма серьезна. Иначе бы она не поднималась с регулярностью смены времен года с момента отмены налога с продаж в 2004 году. Почему?

Основных причин три. Первая — НДС консервирует модель экспортно-сырьевой экономики, которая должна остаться в прошлом. В Европе, откуда по миру пошел НДС, он был задуман не только в фискальных целях. Неотъемлемая часть — возврат НДС при экспорте, по мысли создателей этой системы, должна стимулировать экспорт тех видов продукции, в которых больше добавленной стоимости, то есть технологический прогресс и рост конкурентоспобности обрабатывающей промышленности.

В России НДС и его возврат оказался выгоден не обрабатывающей промышленности России, которая за очень редкими исключениями оказалась неконкурентной на мировых рынках, а экспортерам сырья. Для остальных производств главным в этом налоге оказалась не стимулирующая, а фискальная сторона. Перекос привел к тому, что потенциальные российские экспортеры продукции с повышенной долей добавленной стоимости так и не смогли свои потенции реализовать, задавленные фискальным прессом НДС. Позорная для страны, входящей в «большую восьмерку», статистика доли собственно промышленного экспорта в общем объеме экспорта, как и место России в международном разделении труда, которое чем дальше, тем больше ассоциируется с гетто, — в значительной мере «заслуга» НДС. Неслучайно в нефтедобывающих странах, которые, как и Россия, ставят перед собой цели диверсификации экономики, НДС нет. Исключение — Норвегия, но это исключение подтверждает правило. От Норвегии и ее системы использования нефтяных доходов Россия очень далека.

Вторая причина в том, что раз есть возврат НДС, то это хрустальная мечта каждого предпринимателя. Возникает поле для самых разных злоупотреблений, нарушений и преступлений. Факт существования откровенно специализирующихся на оформлении и возврате НДС инспекций, масштабный бизнес которых не может иметь иного, кроме высокого покровительства объяснения, широко известен. 

Третья причина — сложность и обременительность взимания НДС. Налог взимается независимо от того, будет ли реализована продукция, — авансом. Это дополнительные затраты на производителя, к которым добавляются несоразмерные издержки на ведение бухгалтерского и налогового учета НДС, за которыми должны следить, соответственно, наращивая кадры и затраты, налоговики.

Вторая и третья причина вызывают самые большие на фоне остальных налогов расходы на судебные разбирательства, непроизводительную потерю времени и средств, в том числе и бюджетных. 

Налог с продаж тоже не ангел. Его негатив с удовольствием раскрывает Минфин, который до последней возможности будет отстаивать НДС, видя в нем одну из главных опор бюджета. Среди его достоинств Минфин числит и независимость сбора НДС от фаз экономического цикла. НДС исправно пополняет бюджет и тогда, когда налогоплательщик в кризисе.  Стоит ли говорить, что для налогоплательщика эта всепогодность НДС предстает негативом.

Если же вернуться к налогу с продаж, то первая трудность в том, что продавцы товаров и услуг должны определять статус покупателя и причину покупки товаров. Дело в том, что плательщиком налога с продаж является конечный покупатель. Это, как считают в Минфине, открывает широкие возможности для уклонения от уплаты налога.

Еще один контраргумент: в 2000—2002 годах доходы от налога с продаж составляли 0,5% ВВП, а облагаемая налогом доля ВВП – 10%. Так считают в Минфине. Там, правда, забывают, что налог с продаж взимался одновременно с НДС, что не могло не сказаться на статистике обоих налогов. Но не забывают, почему налог с продаж был отменен: «Отмена налога с продаж была связана с чрезвычайно высокими политическими и экономическими издержками».

Главным с точки зрения Минфина риском налога с продаж является ожидаемое снижение поступлений в федеральный бюджет. Но у него есть и положительная сторона: НсП в первую очередь должен пополнить региональные и муниципальные бюджеты, на которые центр перекладывает львиную долю социальных обязательств.

В итоге тема сравнительного анализа и политического выбора бесспорно есть. Если огрубить, то у правительства был шанс сделать широкий шаг в сторону реальной поддержки диверсификации экономики, с чего и должна начаться модернизация. Но этот шаг непрост и сопровождается решительным совершенствованием как налогового администрирования, так и всей бюджетной системы. 

Правительство предпочло не делать ничего. «Я только что провел двухчасовое налоговое совещание, коллективное мнение — нет», — сказал премьер Дмитрий Медведев 26 декабря, отвечая на вопрос о возможной замене НДС налогом с продаж.

Возникает два вопроса. Первый. А был ли мальчик? Стоило ли вообще на уровне правительства проводить подобное совещание?

С основным докладом на нем выступал Сергей Синельников-Мурылев, ректор Всероссийской академии внешней торговли и научный руководитель Института Гайдара. При этом еще до совещания Институт Гайдара опубликовал свою негативную позицию по поводу замены НДС налогом с продаж: по подсчетам Института, возместить потери бюджета можно было бы, лишь введя налог с продаж со ставкой, приближающейся к 50%, что неприемлемо прежде всего с социально-политической точки зрения. Другими словами, выбор основного докладчика предрешал исход совещания.

При всем уважении к докладчику непонятно, почему выбор пал именно на него, почему на правительственном совещании, явно инициированном не без участия вице-премьеров Аркадия Дворковича и Игоря Шувалова, давними сторонниками замены НДС на налог с продаж, они отошли в тень.

Возможный ответ далек и от НДС, и от налога с продаж, и от любой их комбинации. Совещание оказалось победным для сырьевиков-экспортеров, в чьей лоббистской мощи сомневаться не приходится. Как и в том, что подобные победы тормозят экономический прогресс России.

Другая сторона итогов совещания: сторонники налога с продаж в правительстве потерпели интеллектуальное поражение. Это была порка вице-премьеров-реформаторов.

Досталось и премьеру. Проводить разрекламированное совещание в правительстве по одному из острейших вопросов экономической, а не только бюджетно-налоговой политики только для того, чтобы прийти к выводу, что ничего делать не надо, по меньшей мере странно. Медведеву за два часа показали, что совещания проводить не стоило — с НДС и налогом с продаж все и так ясно. Премьера выставили на посмешище.

Второй вопрос. А так ли все ясно с НДС и налогом с продаж? Цифры убеждают лучше слов, а именно в цифрах при сравнении НДС с налогом с продаж и ощущается наибольший дефицит. На совещании возобладал подход Минфина, а в этом ведомстве считают лишь поступления от НДС, сравнивая их с доходностью налога с продаж образца 2003 года. Это далеко не все необходимые для принятия решения цифры. НДС не только приносит деньги в бюджет, он же и выносит их оттуда.

В презентации доклада Синельникова-Мурылева, с которой ознакомился ряд СМИ, нет развернутой информации о том, каковы затраты на администрирование НДС, включая затраты добросовестных налогоплательщиков, каков реальный объем возврата НДС экспортерам, какая доля в этом возврате, по имеющимся оценкам, приходится на криминальные схемы, каковы судебные издержки по делам, связанным с НДС и т.д. и т.п. Без этих данных невозможно с чистой совестью оставлять все как есть.

Правительство, пойдя на проведение налогового совещания, признало, что проблемы с НДС существуют, но отказалось что-либо менять, встав в позу страуса. Но если налог с продаж признается слишком рискованным, это еще не повод для того, чтобы оставлять НДС в неприкосновенности.

Начать стоило бы с отказа от возврата НДС при экспорте сырья и снижения за счет этого ставки налога на добавленную стоимость. Но для этого правительству надо доказать, что оно правительство, а не отступать перед альянсом Миллера с Сечиным.

Источник - http://www.tks.ru/reviews/2013/01/07/01

Фонд поддержки авторов AfterShock

Комментарии

Аватар пользователя monk
monk(5 лет 9 месяцев)(11:11:28 / 08-01-2013)

Бред какой-то.

> возместить потери бюджета можно было бы, лишь введя налог с продаж со ставкой, приближающейся к 50%

Если есть вешь, стоящая 100 рублей без НДС, то почему НДС с неё достаточно 18 рублей (со всех участников производства), а НсП должно быть 50?

> первая трудность в том, что продавцы товаров и услуг должны определять статус покупателя и причину покупки товаров. Дело в том, что плательщиком налога с продаж является конечный покупатель

Зачем конечный? Пусть взимают за факт продажи. И считать будет проще.

Аватар пользователя Oslick
Oslick(5 лет 9 месяцев)(11:49:15 / 08-01-2013)

Статья очень верная. Зачёт.

Аватар пользователя adrenalinq
adrenalinq(5 лет 11 месяцев)(12:23:08 / 08-01-2013)

Я так понимаю, что проблема с НДС только в том, что им злоупотребляют финансовые аферисты? Не, ну то8да нужно отменять конечно. Может еще и деньги отменим, чтобы коррупцию победить?

Статья бред полный. Абсолютное непонимание либо осмысленный взгляд не с той стороны.

Почему сейчас катят бочку на НДС? А потому, что у нас помимо импортных пошлин еще и НДС платят на таможне. Вы представляете что будет, если его отменят? Вот тогда уж точно завалят дешевым импортом. Это и есть истинная цель. А все остальное просто бред.

Автор статьи враг народа.

Аватар пользователя Bolek
Bolek(5 лет 9 месяцев)(12:35:22 / 08-01-2013)

Внезапная отмена одного налога и введение другого - это, всё равно что смести все фигуры с шахматной доски и расставить по новой и начать другую партию, когда предыдущая была фактически выиграна одной из сторон.

Партия в смысле отсекания ручейков коррупции выносящих средства из бюджета под прикрытием липовых экспортов. 

Тема статьи - это хорошая, годная тема для моделирования, диссертаций, диспутов в профессиональном сообществе. Но вот так вот одним махом выбросить на свалку все результаты работы налоговой службы за 10 лет, нерационально. Никакая промышленность, ради которой якобы это задумывалось не успеет ощутить позитивного эффекта от отсутствия налогового бремени.

Аватар пользователя Rashad_rus
Rashad_rus(5 лет 9 месяцев)(12:49:43 / 08-01-2013)

Лучше-бы сделали систему налогообложение прозрачной для конечного трудяги, чтобы каждый САМ платил налоги. А НДС - нужная мера, хотя аферистов хватает и в торговых сетях.

Приведу пример: Цены в "METRO". На кассе добавляют еще и НДС(18%) от суммы покупки, но... это от полной стоимости!!!, а не от добавленной т.е. получается, что все товары выпускает само METRO, причем целиком, начиная от получения пластмасс из нефти, выплавку стали для конструкций из руды(добычу не забудем) и прочее. Чистая афера и введение в заблуждение покупателей! И обман государства! То-же касается CASTORAMA. Обман покупателя и государства - но этого ни один не заметил и не возмутился.

Эдак и я могу, купил за 10, продал за 15, навар вроде 5, но если добавить еще 18% от 15, то получится 17.7! Итого имеем навара 7.7, но НДС платим по уму 18% от 5(от добавленной стоимости 15-10), т.е. 90 копеек. Чистое наебалово государства и поборы с покупателя!

Аватар пользователя tokomak
tokomak(5 лет 11 месяцев)(03:47:50 / 09-01-2013)

Не пиши ерунды... На кассе ничего не добавляют...

Просто ценники без НДС написаны, и всё... - это как-бы удобно некоторым юрлицам, которые и должны тариться в Метро... оптом :) но у нас в стране - всё через жопу, вот такие как ты, физлица - туда ходят покупать условно колбасу, видят не полную стоимость, а потом фантазируют, по поводу НДС и кассы...

Такое, отельное расписывание трёх чисел, цены без НДС, величины этого налога, и цены с НДС - принято в делопроизводстве всех юридических лиц, работающих с НДС (общая система налогообложения, а есть ещё упрощённая, патенты и т.д.) и вызвано это - законами государства Российского, а не прихотью капиталистов. Бухучет и налоговый учёт обязывают. 

UPD: И в стоимости товара выделяют в документах не налог на какую-то там добавленную стоимость... а ровно те самые 18% - всё по закону, так и надо... Но вот, когда платят этот налог в бюджет - просто из всех своих 18% - вычитают чужие, предположительно уже заплаченные 18% по закупленным: сырью, материалам, оборудованию, услугам и т.д. - тогда и получается реальная добавленная стоимость. Но, указывать такое - в ценниках - нереально, даже если захотеть...

Аватар пользователя Станичник
Автор во многом прав. Что касается НДС при импорте, то он также подлежит возмещению из бюджета при продаже импортного товара на территории РФ. К тому же, НДС при импорте можно не отменять. Отмену НДС можно было бы компенсировать налогом с продаж, взимаемом на каждой стадии реализации товаров или услуг в размере 3-4 процентов от цены продажи. Хотя, в принципе, на мой взгляд, налоговое бремя надо переностит с производства на потребление (вводить налог с продаж, налог на недвижимость, налог на приобретение легковых автомобилей, налог на финансовые операции, увеличивать акцизы).
Аватар пользователя adrenalinq
adrenalinq(5 лет 11 месяцев)(14:07:41 / 08-01-2013)

У вас есть статистика по тому, сколько НДС все таки возмещают из бюджета при импорте? Нет? Я так и думал.

Аватар пользователя Vneroznikov
Vneroznikov(5 лет 11 месяцев)(13:23:46 / 08-01-2013)

Ввести вместо всего этого безобразия налог с оборота, взымаемый автоматом (при банковских операциях). От него не скроешься, с ним не смухлюешь. После этого 90% налоговых служб можно сократить за ненадобностью. Короче, вернуть сталинскую модель налогообложения 1928 года. В принципе, НДС уже и так выродился в налог с оборота, но замаскированный массой ненужных телодвижений и бумажной работы.

Аватар пользователя Rashad_rus
Rashad_rus(5 лет 9 месяцев)(14:00:20 / 08-01-2013)

Поддерживаю. Чем проще, тем лучше! Налог с оборота и все.

Интересна еще Шариатская система налогообложения, где-то деньгами, а где-то натурой. http://tatarmoscow.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=277&catid=3

Аватар пользователя adrenalinq
adrenalinq(5 лет 11 месяцев)(14:08:43 / 08-01-2013)

То есть ваша идея переименовать? А в чем смысл?

Аватар пользователя Rashad_rus
Rashad_rus(5 лет 9 месяцев)(15:09:34 / 08-01-2013)

Неа, не угадали.

Аватар пользователя slw068
slw068(5 лет 9 месяцев)(14:32:30 / 08-01-2013)

1. Налог с оборота в России уже был. Вместе НсП. Отменили. Этот оборотный налог бьет по кооперации вынуждая производителей заводить непрофильные производства. Т.е. снижает общую эффективность экономики. Оно нам надо?

2. С чего бы это НДС выродился в налог с оборота? На данный момент наличие НДС резко снижает налоговую нагрузку при создании нового и модернизации существующего производства. Или у нас нет нового и не модернизируется существующее производство?

3. Отмена НДС уменьшит стоимость импорта на 18%. Это нам надо?

Аватар пользователя Бумс
Бумс(5 лет 6 месяцев)(14:59:50 / 08-01-2013)

...опаньки - "3. Отмена НДС уменьшит стоимость импорта на 18%. Это нам надо?": так цеж нам запостило ВТО, гы - не мытьем, так каканьем...Я ещё думаю, нахрена производственное совещане в правительстве рекламировать и политику приплетать.

Комментарий администрации:  
*** Канонический образец псевдовменяемого общения ***
Аватар пользователя Савва
Савва(5 лет 11 месяцев)(15:18:18 / 08-01-2013)

НДС - налог для стран с сырьевой экономикой. Это приговор России, который был вынесен еще в начале 90-ых группой американских советников, призванных Гайдаром, Чубайсом и Бурбулисом. 

Все остальные объяснения - просто отмазки, ставящие задачу сохранить статус кво.

Аватар пользователя Dmitry77
Dmitry77(5 лет 2 месяца)(17:47:33 / 08-01-2013)

Вся Европа если что испольует НДС. США НП. И что США экпортирует из материального?

Аватар пользователя Art78
Art78(5 лет 9 месяцев)(19:25:15 / 08-01-2013)
"..возврат НДС, то это хрустальная мечта каждого предпринимателя.." а если, к примеру, у него УСН, то ему НДС фиолетово вообще
Аватар пользователя paulspb
paulspb(5 лет 9 месяцев)(21:47:51 / 08-01-2013)

НДС неудобен методами его сбора и администрирования. Кроме того, в нем "зашита" криминальная составляющая, ниточки использования которой ведут на самый верх. Если устранить эти перекосы, ничего страшного в таком налоге не вижу.

Аватар пользователя eprst
eprst(5 лет 7 месяцев)(21:50:15 / 08-01-2013)

Есть ли жизнь Хороший или плохой тот или иной налог - дело десятое. Главноё, на что никто не обратил внимание, что правительству ПРИШЛОСЬ провести БЕЗРЕЗУЛЬТАТИВНОЕ совещание. Такие дела...

Аватар пользователя advisor
advisor(5 лет 10 месяцев)(03:40:32 / 09-01-2013)

/

Аватар пользователя advisor
advisor(5 лет 10 месяцев)(00:03:53 / 09-01-2013)

.

Лидеры обсуждений

за 4 часаза суткиза неделю

Лидеры просмотров

за неделюза месяцза год

СМИ

Загрузка...