Налоговая обязанность нерезидентов в Испании

Аватар пользователя RieltorLEDiK

налог на доходы нерезидентов

Как бы это не казалось странным, но обязанность по уплате налогов в Испании касается не только граждан этой страны и иностранцев, имеющих здесь вид на жительство, но и тех, кто проводит здесь не так много времени, посещая страну по обыкновенной Шенгенской визе, но при этом имея в Испании недвижимое имущество в собственности или получая иной доход в Королевстве, не являясь при этом его налоговым резидентом. Владелец красивого домика на берегу становится налогоплательщиком еще и в Испании, помимо того, что платит налоги как гражданин своей страны. Такой сбор называется налогом на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la renta de no Residentes (IRNR). Кстати, срок его уплаты завершается 31 декабря, так что надо поторопиться с подачей декларации!Налог на доходы нерезидентов в Испании

Объект налогообложения IRNR – доходы нерезидентов от источников, находящихся в Испании.

Ставка налога IRNR – 24% для граждан России, Украины и других стран, не входящих в состав Евросоюза.

Наиболее часто встречающимся вариантом получения дохода, хоть и пассивного, который облагается налогом IRNR, является владение недвижимостью, расположенной на территории Испании. Самое удивительное состоит в том, что налог придется платить даже в том случае, если вы сами живете в своем собственном жилье и не получаете от этого прибыли, например, от сдачи его в аренду. Как говорится, за удовольствие надо платить. В таком случае сумма вашего как бы «дохода» рассчитывается по ставке, установленной в законе. Она равна:

– 1,1% от кадастровой стоимости недвижимости, оценка которой проводилась после 1 января 1994 года;

– 2% от кадастровой стоимости недвижимости во всех остальных случаях.

Узнать кадастровую стоимость своего жилья достаточно просто: нужно лишь заглянуть в квитанцию, которую ежегодно присылает муниципалитет на оплату налога на недвижимость (IBI).

Таким образом, расчет суммы налога происходит следующим образом:

Кадастровая стоимость квартиры равна, например, 24 000 евро (при этом оценка была проведена недавно), следовательно, сумма вмененного дохода составит 24000 х 1,1%, что равно 264 евро. Значит, размер налога, подлежащего уплате, будет равен 264 х 24% = 63,36 евро.

Данный налог подлежит уплате до 31 декабря года, следующего за отчетным, то есть декларацию за 2020 год необходимо подать, а налог уплатить вплоть до 31 декабря 2021 года.Налог на доходы нерезидентов в Испании

Немного иначе состоит ситуация, когда владелец недвижимости в Испании извлекает прибыль из ее использования, то есть, сдает в аренду. Тогда указанные выше ставки определения вмененного дохода применяться не будут. Размер налогооблагаемой базы исчисляется в данной ситуации исходя из дохода, полученного в результате использования жилья. Допустим, что квартира сдавалась на протяжении всего года, и собственник получил доход в размере 12 000 евро. Тогда сумма налога, подлежащего уплате, рассчитывается следующим образом: 12000 х 24% = 2 880 евро.

НО!!!! Следует помнить, что в случае сдачи недвижимости в аренду нерезидентом декларацию по налогу IRNR следует подавать поквартально: в случае если в прошедшем квартале был получен доход, то декларация сдается в установленный срок, и налог подлежит уплате поквартально. Если же квартира в каком-то из кварталов находилась в собственном пользовании или пустовала, то по истечение квартала, декларацию за данный квартал подавать не нужно, а требуется заполнить годовую декларацию, указав в ней точное количество дней, в течение которых квартира не сдавалась в аренду.

Если квартира сдавалась в течение всего года (каждый квартал), то собственник должен подавать декларации ежеквартально, то есть за весь год нужно будет подготовить 4 декларации, при этом от заполнения годовой декларации нерезидент освобождается. Срок их подачи и оплаты налога ограничивается 15-тью днями по окончании каждого квартала (до 15 апреля, 15 июля, 15 октября, 15 января).

И самая сложная ситуация получается в том случае, когда в течение одного календарного года нерезидент сдавал принадлежащую ему квартиру в аренду на определенный срок, например, летом, а в остальное время использовал ее самостоятельно. Тогда ему необходимо подать 2 вида налоговых деклараций по налогу IRNR: квартальную (за тот квартал, в котором имела место аренда жилья) и годовую (за весь оставшийся срок).Налог на доходы нерезидентов в Испании

Разберем данную ситуацию на следующем примере: квартира сдавалась в аренду в течение 25 дней во 2-м квартале, и собственник получил за это 2500 евро дохода. Таким образом, до 15 июля нерезидент должен подать квартальную декларацию и уплатить налог в следующем размере: 2500 х 24% = 600 евро. Это налог от сдачи в аренду. За оставшийся период года, когда квартира находилась в пользовании собственника, налог рассчитывается следующим образом:

Кадастровая стоимость квартиры 24 000 евро, следовательно, налогооблагаемая база равна 24000 х 1,1% = 264 евро. Затем вычисляем сумму налога за год на данную квартиру: 264 х 24% = 63,36 евро. И далее необходимо определить размер налога, подлежащего уплате за остаток года, когда жилье не сдавалось в аренду (из 365 дней в году оно не сдавалось 340 дней): 63,36 х 340/365 = 59,02 евро. Таким образом, владелец жилья должен будет оплатить за год налог нерезидента в размере 600 + 59,02 = 659,02 евро, но сделать это нужно двумя частями: первую часть в течение 15 дней по окончание квартала, в котором была получена прибыль, и вторую часть – до 31 декабря года, следующего за отчетным.

Авторство: 
Копия чужих материалов
Комментарий автора: 

Не все так радужно в испанском рае! Купив домик в этом рае, вы автоматически становитесь "дойной коровой" для испанской налоговой службы. Причем не важно, получаете ли вы доход с этого домика или нет. Ну а дополнительные затраты, помимо налогов, найдут вас сами. И это нужно знать.

Комментарии

Аватар пользователя Slon
Slon(6 лет 7 месяцев)

налог придется платить даже в том случае, если вы сами живете в своем собственном жилье и не получаете от этого прибыли, например, от сдачи его в аренду.

Не совсем так. Если вы там именно живете, то есть проводите в этом жилье более 181 дня в году, то это становится вашим жильем и вы не платите этот налог. Но тогда нужен вид на жительство.
А вот если вы там наездами, то да, считается, что вы его можете сдавать. И это определяется законом как вмененный доход. Который облагается как и любой другой налогом. Там не просто 24%, а зависит от суммы всех доходов. Прогрессивно, как у нас очень любят требовать.

Еще есть налог на недвижимость. Тоже от кадастра завистями. Тоже несколько сотен евро в год обычно, если у вас не замок-дворец.

Гораздо забавнее когда вы дарите деньги или завещаете своё имущество кому-то. Это регулируется одним законом.
Придется платить.
Но тут зависит от степени родства и региона, где это произошло. Есть вычеты. где-то придется отдать в результате пару процентов, но на больших суммах в некоторых регионах при дальнем родстве - до 70% от суммы дарения или завещания, если я не ошибаюсь по памяти.

Кстати, РОВНО ТАКИЕ ЖЕ налоги заплатят и испанцы с любой недвижимости, где они не живут.

Аватар пользователя Читаювсё
Читаювсё(12 лет 6 месяцев)

У риэлтора л.Эдика видимо какая-то личная попаболь..

Да и бизнес сильно просел, я так думаю ©

Аватар пользователя Slon
Slon(6 лет 7 месяцев)

Да и бизнес сильно просел, я так думаю

Да, с учетом того, что в Испании около 20%, насколько я помню, сделок с недвижимостью приходится на иностранцев (это миллиарды евро), да и испанцы отнюдь сейчас не богатеют, риэлтерский бизнес не просто просел, там начался массовый падёж участников.

Аватар пользователя RieltorLEDiK
RieltorLEDiK(7 лет 2 месяца)

У риэлтора л.Эдика видимо какая-то личная попаболь.. 

по себе не судят!

а бизнес мой это не только недвижка, но и многое другое. Одно проседает, другое растет или просто существует. Так что переключившись с одного на другое, в зависимости от обстоятельств, в общем-то живется не плохо. чего и вам желаю.

 

 

Аватар пользователя RieltorLEDiK
RieltorLEDiK(7 лет 2 месяца)

вы верно заметили. заметка чужая и лично в ней не особо разбирался. но как ориентир и понимание ситуации она подходит. Тому кто заинтересован в данном вопросе, всегда советую обращаться к хесторам (бухгалтерам). Главное в заметке, что бы народ, который планирует здесь чего-нить прикупит или перебраться сюда жить, понял, что не все так радужно.

 

Аватар пользователя Slon
Slon(6 лет 7 месяцев)

что не все так радужно

У меня испанский сосед из России недавно приобрел привычку говорить: "Чем больше я покупаю недвижимости в США и Европе, тем больше у меня поднимаются розовые очки и опускается сварочная маска". :)

В Испании неплохо, но есть куча своих проблем при жизни, о которых россияне и подумать не могут, воспринимают их отсутствие как само собой разумеющееся.

Аватар пользователя RieltorLEDiK
RieltorLEDiK(7 лет 2 месяца)

с этим я не спорю. народ сначала приезжает, а потом начинает познавать настоящую жизнь, на своем опыте. теряя кучу денег. Везде свои плюсы и минусы.