Оценщик говорит

На просторах интернета набрел на статейку одного оценщика. Фундаментальные вещи с еще одного ракурса.  Методология этих оценок если кому интересно.

В статье [1] показано, что стоимости активов крупнейших российских компаний по международным стандартам в настоящее время занижены в 1,5-2 раза. Заметим, что по российским стандартам финансовой отчетности балансовые и остаточные стоимости основных средств (ОС) предприятий, составляющие главную часть их активов, занижены по нашим оценкам, в среднем, в 1,5-8 и более раз. Такие огромные «ножницы» между финансовой отчетностью и реальностью ставят под сомнение саму необходимость финансовой отчетности, налога на имущество, налога на прибыль, аудиторских компаний, налоговых органов, органов статистики и т.д. Проблема абсурдного учета, оценки, налогообложения основных средств российских предприятий давно созрела и перезрела, и надо ее решать. Затягивание с реальной оценкой ОС российских предприятий привело к тому, что в настоящее время трудоемкость определения реальных стоимостей объектов ОС предприятий в разы больше, чем в 90-е годы.

 Несоответствие профессионального уровня оценщиков многих известных аудиторско-оценочных компаний масштабу и сложности решаемой ими задачи массовой оценки ОС крупных предприятий. В статье [5] отмечается, что «рынок оценочных услуг в РФ достаточно неоднороден. По разным оценкам, доля отечественных оценочных компаний не превышает 20  процентов, 30 процентов - это российские аудиторы, и около 50 процентов рынка удерживает “большая четверка”».

И именно за подписью международных аудиторских компаний «большой четверки» выходит финансовая отчетность практически всех крупнейших российских производственных компаний по международным стандартам.

Для характеристики уровня работы крупнейших аудиторских и оценочных компаний в России при массовой оценке достаточно упомянуть только два факта:

а) ни в одном из нескольких десятков отрецензированных и просто прочитанных нами отчетов известных аудиторско-оценочных компаний по оценке средних и крупных предприятий (некоторые из них имели положительные экспертные заключения проверяющих органов) не была дана полная, необходимая для расчетов информация, что указывает на возможную фальсификацию [6];
б) ни в одном отчете не были также учтены дополнительные затраты по установке, наладке оборудования и другие сопутствующие расходы. Для справки укажем, что эти дополнительные затраты по сравнению с ценой поставщика (ценой аналога) составляют, приблизительно, для крупных экскаваторов 30-40 процентов, для подъемно-транспортного оборудования – 15-45 процентов, дорогостоящих приборов производственного назначения 40-70 процентов, крупного силового оборудования – 100-170 процентов и т.д.

 Именно индексацией остаточной стоимости с даты передачи ОС на баланс новому юридическому лицу часто и оцениваются международными аудиторскими компаниями (или нанятыми ими оценочными компаниями, названия которых даже не упоминаются в аудиторских отчетах) основные средства крупных российских предприятий для отражения их стоимости в финансовой отчетности по международным стандартам GAAP или МСФО (см., например, «Консолидированную финансовую отчетность за 2006, 2005, 2004 годы ОАО “Мечел”» по стандартам GAAP, стр. 16 на сайте www.mechel.ru, а также финансовую отчетность на сайтах других крупных компаний). При этом для машин и оборудования обычно используется один единственный  отраслевой индекс с сайта Агентства экономической информации «ПРАЙМ-ТАСС» www.primetass.ru, хотя индексы по различным группам оборудования могут отличаться с 1997 года в разы.

Внутри формулы и ссылки на статьи. Годы конечно 2004-2007, но методологии с того времени не поменялись (как и бенифициары этого)

http://trishin.ru/left/asis/