НДС и Налог с продаж – мифы и реальность.

В мире существует несколько методик взимания налогов с потребления. Первая методика – НДС, она характеризуется тем, что ее уплачивают производители на каждом из этапов переработки сырья в конечный продукт.  Вторая – Налог с продаж (далее НСП), его еще называют ритэйловым налогом или налогом на потребление, уплачивается конечным покупателем товара или услуги в момент ее покупки.  Так в чем разница для всей страны? Почему и какой налог выгоден для страны и ее развития, а какой налог является ущербным?

Начнем рассмотрение с НДС применяемого в Российской Федерации. Ставки две – 10% и 18%.

Перечень товаров, попадающих под ставку НДС 10%

1)  Некоторые продовольственные товары.

2) Некоторые товары для детей.

3) Некоторые медицинские товары.

4) Печатные издания. Вся продукция, имеющая отношение к книгам, образованию, науке и культуре.

5) Племенной скот.

Почему я не раскрываю точный список? Дело в том, что вся система работы с НДС в России в данный момент очень сложно зарегламентирована. Вести работу с НДС малым компаниям невозможно – затраты на бухгалтерию будут чрезмерными. Так что малый и частично средний бизнес предпочитает спецрежимы налогообложения. Например УСНО 6%, как наиболее  простой в администрировании ФНС налог. Фактически это 6% налог с любой продажи за товар или оказание услуг. При этом НДС не возникает.  А если внимательно посмотреть на список  товаров под ставку 10%, то получается, что большинство розницы будет на спецрежиме. И не воспользуется 10% вычетом.

Рассчитывается НДС очень просто –  цену продажи нужно умножить на 18%, и перечислить эти 18% государству. Если у вас есть покупки товаров или услуг с НДС, то на эту величину НДС к выплате уменьшается. Подробно на рисунке к статье.

То есть в Российской Федерации:

1. НДС в России стимулирует бизнес на простые операции – привезти импорт, продать, получить вычет по НДС.
2. Производить что-то более-менее науко и технологически емкое – невыгодно! Только импорт, только хардкор!
3. НДС невозможен для мелкого бизнеса. Обслуживание этого налога делает его уделом крупных компаний. Крупных импортеров.
4. Отдельная тема – махинации по возврату НДС от государства. Именно из-за привлекательности таких мошейнических схем налог НДС пришлось сделать очень сложным в администрировании. Но это «лекарство» убивает и честное производство.  

Таким образом, НДС в Российской Федерации просто убивает производство, ведь основой для производства во всем мире – углубление разделения труда. Это правило работает как в Китае, так и в США так и в России, только действующее законодательство в России его убило. Сделало нас – сырьевой колонией.

А что в Китае? Почему там НДС не убивает производство?

Самое главное, что сделали в Китае – сделали возможность мелким производителям работать с упрощенным НДС 3%. Ваше производство клепает «прокладки из силикона»? Заплатите 3% НДС! Вы льете корпуса для  шаровых кранов? Заплатите НДС 3%! Ваша компания покупает эти запчасти и собирает готовый шаровый  кран? Вы можете или заплатить 3% НДС и продать дальше  ретейлеру, или заплатить от 10 до 17% НДС, и принять к вычету весь НДС, который вам предъявят ваши поставщики и самим заняться продажей или экспортом.

Во-первых, обратите внимание, что спец режим УСНО 6% в России не позволяет увеличивать разделение труда (он накапливается по цепочке и не возвращается). А в Китае НДС 3% - позволяет добиваться эффективности именно при разделении труда! И сам НДС - меньше! Вот откуда эффективность экспорта в Китае, ведь такой НДС меньше накапливается по цепочке и при продаже заграницу – тоже возмещается. Таким образом, вся успешность Китая и неуспехи в России – полностью внутри законодательства стран. Только реформа Кодексов, в том числе и Налогового, Таможенного  и других – вот основа для роста России! Откладывать такие реформы уже нельзя.

А как же тогда администрируется НСП? Давайте посмотрим на примере США. Ведь США – оплот капитализма и коммунистические требования К. Марскса про углубление разделения труда  они должны были бы отрицать… В действительности, они его используют еще более эффективно, чем кто-либо на Планете. Дело в том, что НСП относится к налогам с потребления. Грубо говоря «налог ритэйловый». На схеме вы увидите, что при перепродаже товаров  и услуг для целей переработки – налога НЕТ.  Это снимает любые ограничения в  длине цепочки продажи! Можно интегрировать ресурсы как внутри страны, так и передавать их для переработки за границу несколько раз и т.д. Границ для производства – нет! Ведь никаких налогов в цене товара не накапливается!

Так что в экономике США применяется самый коммунистический налог – НСП, позволяющий экономике США иметь крайне эффективную систему производства и эксплуатации всей планеты Земля.

В итоге, когда вам говорят, что в России ничего нельзя произвести из-за того что холодно – вам лгут! Из-за того, что в стране большая протяженность дорог – вам лгут! А вот из-за крайне не эффективной системы налогообложения – это правда. Только действующий Президент и Премьер не хотят никаких реформ в налогообложении… Видимо, они не хотят промышленного величия России.  Тем не менее, именно НСП позволит нашей промышленности начать проникновение на зарубежные рынки быстрее, чем тысячи слов о необходимости развития промышленности! Именно внедрение  НСП и отказ от НДС становится той необходимой реформой, без которой Россия будет и дальше ресурсной колонией с крайне дорогой стоимостью товаров и услуг относительно доходов населения.