Шведские датацентры тайно майнили крипту, как выяснило налоговое агентство

Восемнадцать компаний в Швеции, замаскированных под легальные центры обработки данных для искусственного интеллекта или других видов деятельности, были обнаружены в использовании налоговых льгот и уклонении от уплаты миллионов налогов для майнинга криптовалюты. Шведское налоговое агентство Skatteverket требует доплатить около одного миллиарда крон (91 миллион долларов).

Шведское налоговое агентство провело целевую проверку 21 компании, эксплуатирующей дата-центры с 2020 по 2023 год, в рамках своего мандата по противодействию налоговому мошенничеству.

Согласно отчету агентства, почти во всех случаях следователи сталкивались с трудностями при определении того, кто использовал компьютеры и какой бизнес на самом деле вели эти дата-центры.

"Компании, которые мы проверяли, применяют особый подход, пытаясь скрыть, что они занимаются майнингом, то есть созданием новых единиц криптовалют. Цель заключается в том, что они хотят получить налоговые льготы, на которые не имеют права, - говорит Патрик Лиллквист, начальник отдела разведки Шведского налогового агентства.

В результате проведенной работы были приняты решения о корректировке налогов на общую сумму 990 миллионов шведских крон. Эта сумма включает 932 млн шведских крон в виде изменений НДС и 58 млн шведских крон в виде других налоговых доплат.

Некоторые майнинговые дата-центры предоставляли властям вводящие в заблуждение и/или неполные описания бизнеса. Утверждая, что ведут операции, облагаемые НДС, компании получали налоговые преимущества на ложных основаниях".

"У недобросовестных субъектов есть стимул скрывать свои операции по добыче криптовалюты и вместо этого заявлять, что они ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую НДС. Таким образом, налоговые поступления исчезают из страны в виде неправильных платежей от государства, неуплаченного НДС на выходе и неучтенных криптоактивов", - добавил Лиллквист.

Налоговый орган также предупредил, что существует риск отмывания денег, поскольку дата-центры для майнинга не подпадают под действие Закона об отмывании денег и, следовательно, не подлежат надзору.

Неясно, сколько криптовалюты было добыто и продано и за какую сумму. Существует ощутимый риск дополнительных потерь по налогу на прибыль в результате незарегистрированных продаж, заявили в налоговом органе.

Десять решений уже были пересмотрены вышестоящими инстанциями, и в восьми случаях суд отклонил апелляции компаний. В одном случае суд удовлетворил апелляцию частично.

Как работает схема?

В отчете содержится подробное объяснение схемы. Сначала в Швеции регистрируется компания для управления дата-центром, при этом основная цель деятельности - майнинг криптовалюты - скрывается. Представители компании утверждают, что она ведет и другие виды бизнеса, например, продает вычислительные мощности клиентам за рубежом.

Во-вторых, за рубежом создается другая компания, которая создает видимость покупки услуг у шведской компании. Продажа услуг шведских компаний иностранным клиентам, в отличие от майнинга, является бизнесом, облагаемым НДС, что дает право на вычет и возмещение входного НДС.

"Благодаря такому подходу недобросовестные субъекты могут вычитать входной НДС под надуманным предлогом. Они также могут избежать уплаты выходного НДС на импортируемые компьютеры для майнинга, который им пришлось бы заплатить, если бы они заявили, что занимаются майнингом", - поясняет агентство.

Добытые Bitcoin, Monero или другие единицы криптовалюты не учитываются в Швеции. Налоговому агентству неясно, отчитываются ли криптоактивы и любые их продажи за рубежом.

Притворялась, что продает вычислительные мощности для искусственного интеллекта и графики

В одном из примеров компания Datorhall AB (eng., Data Center AB) заявила властям, что ее деятельность заключается в консультировании и эксплуатации центров обработки данных и разработке новых продуктов в области высокопроизводительных компьютеров. В ходе расследования выяснилось, что у компании был только один клиент - иностранная компания, которая являлась связанной стороной. Datorhall использовала компьютеры только для майнинга криптовалют.

Другая компания под названием Datacenter AB заявила, что ее деятельность заключается в продаже вычислительных мощностей для создания графических фильмов и поддержки искусственного интеллекта. Налоговое агентство получило веб-историю и чат-сообщения различных представителей компании. В ходе общения выяснилось, что 93 процента поисковых запросов компании были связаны с майнингом, а менее одного процента - с созданием анимации.

"Криптовалюта - это последнее слово, которое мы будем упоминать кому-либо с первого дня работы. Мы - дата-центр с операциями и компьютерами, которые клиенты используют для создания анимации и искусственного интеллекта", - говорится в сообщении, полученном от одного из представителей Datacenter AB.